有关高新技术企业所得税优惠政策的几个问题

2009年4月22日，国家税务总局以国税函[2009]203号发布了《天于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》，对高新技术企业享受税收优惠政策的有关问题作出了进一步的规定，以便于更好地落实高新技术企业的税收优惠政策；本文将对这些相关规定进行解读。     

企业技术开发费税前扣除管理办法

第一条为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征收管理,加强和规范企业技术开发费税前扣除的管理工作,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和财政部、国家税务局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》及有关规定,制定本办法。 第二条企业实际发生的技术开发费,允许在缴纳企业所得税前扣除。 第三条技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括以下项目： 新产品设计费,工艺规程制定费,设备调整费,原材料和半成品的试制费,技术图书资料费,…     

税收激励政策的八方面要点

截至目前,促进科技创新的有关税收激励政策已发布实施细则10个,具体为《科技开发用品免征进口税收暂行规定》、《科学研究和教学用品免征进口税收规定》、《关于实施〈科教用品免税规定〉和〈科技用品免税暂行规定〉的有关办法》、《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》、《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》、《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》、《关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知》、《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》、《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》、《关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》,现从八方面摘录其中的要点。     

创业投资企业税收优惠政策解读

我国创业投资企业税收优惠一直备受税务界和经济界人士的关注，为落实创业投资企业所得税优惠政策，促进创业投资企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定，近日，国家税务总局下发《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（以下简称《通知》）．现结合有关税收法规政策作一解读，相信会对经济界人士有所帮助。     

广东省新产品研究开发费抵扣应纳税所得额操作办法

为更好地贯彻落实财政部、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)和中共广东省委、广东省人民政府《关于进一步扶持高新技术产业发展的若干规定》(粤发[1997]4号)有关精神,结合我省实际情况,特制定广东省新产品研究开发费抵扣应纳税所得额操作办法。 一、新产品的标准和条件 (1)本办法所称的新产品是指采用新技术原理、新设计构思研制生产的全新型产品或在结构、材质、工艺等某一方面比老产品有明显改进,从而显著提     

税收行政执法与民刑事司法程序衔接问题研究

实践中存在着行政执法与司法程序各自独立与彼此间相互联系同时并存的情况,由于相关法律、法规规定欠明确具体,使得税收工作中往往会碰到如涉税犯罪移送、罪与非罪的界定,以及税务机关在刑事诉讼程序中所扮演的角色等问题。实践中税务机关进行的鉴定主要有偷税鉴定和发票真伪鉴定,要保证偷税认定的中立性,发票真伪鉴定具有两面性。对《税收征管法》规定的税收违法行为与《刑法》规定的税收犯罪行为在某些方面可进行统一,尽量做到衔接和协调一致。     

山东 出台新政策扶持动漫产业发展

日前，济南市出台《关于扶持我市动漫产业发展的若干意见》，将力争用5至10年时间，形成开发生产、人才培训、技术支撑、产权保护等体系健全的动漫产业。经认定的动漫企业和其自主开发、生产的动漫产品，符合有关规定的，可享受有关税收优惠政策。     

《科学技术成果鉴定办法》讲座：第三讲 科技成果鉴定的组织工作

科技成果鉴定是我国科技管理体系中的重要环节。自1961年国务院发布《新产品新工艺技术鉴定暂行办法》以来,我国已逐步形成了一套科技成果鉴定制度。这一制度的建立,对科学公正地评价科技成果,推动我国科学技术的发展,促进科技成果的推广和应用起到了重要作用。 一、科技成果鉴定是国家政府机关的行政行为 明确科技成果鉴定是行政行为,是政府机关组织鉴定工作的基础,是我国的科技管理体制的特点所决定的。1959年2月20日,国家科委向国务院有关部门、中国科学院、各省(自治区、直辖市)科委发出《关于总结鉴定新产品新技术的通知》,规定了新产品鉴定分为部和省(自治区、直辖市)两级鉴定,并受理审查263项新产品。1961年4月22日,国务院发布了《新产品新工艺技术鉴定暂行办法》,标志着成果鉴定的科技管理制度的建立,并正式纳入政府行为。     

广东省科普税收优惠政策实施细则

为贯彻《中华人民共和国科学技术普及法》，实施《财政部、国家税务局、海关总署、科技部、新闻出版总署关于鼓励我国科普事业发展税收政策问题的通知》(财税[2003]55号，以下简称《通知》)和《科技部、财政部、国家税务局、海关总署、新闻出版总署关于印发(科普税收优惠政策实施办法)的通知》(国科发政字[2003]416号，以下简称《办法》)，现就有关认定和办理工作规定如下：     

关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知

财政部、国家税务总局为了进一步鼓励软件产业和集成电路产业的发展,经国务院批准,发出《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》对有关税收优惠政策作了补充:     

促进科技创新的税收政策研究

一、我国促进科技创新的税收政策现状分析 对国有企业、集体企业和事业单位的科技税收优惠政策。国有、集体工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，可计入管理费用。研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用年增长幅度在10％以上的企业，可再按实际发生额的50％抵扣应纳税的所得额。为开发新技术、研制新产品所购置的试制用关键设备、测试仪器，单台价格在10万元以下的，可一次或分次摊入管理费用。     

科技开发贷款项目管理暂行规定

第一章 总则 第一条 为贯彻《中共中央国务院关于加速科学技术进步的决定》,促进科技与金融的结合、加速科技成果的转化,加强科技开发贷款(包括中国农业银行“星火计划”贷款)项目的管理,提高科技开发贷款的效益,参考国家科委科技计划管理的有关规定,特制定本规定。 第二条 科技开发贷款(以下简称科技贷款)是国家信贷计划中支持科技成果商品化、产业化和新产品开发,并按商业银行经营要求管理的专项贷款。 第三条 科技贷款主要用于支持国家科技开发     

浙江省公益性技术应用研究计划管理办法(试行)

<正>第一条为加强公益性技术应用研究,依据《国家社会公益研究专项管理办法(试行)》和《省级科技计划与项目管理暂行办法》等国家和省科技计划管理的有关规定,制定本办法。     

财政部、国家税务总局 关于促进企业技术进步有关财务税收问题的规定

为贯彻落实《中共中央、国务院关于加速科学技术进步的决定》，积极推进经济增长方式的转变，提高企业经济效益，财政部、国家税务总局就有关企业技术进步的财务税收政策问题提出要求，并做如下规定：一、鼓励企业加大技术开发费用的投入1．企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用，不…     

科技成果转移转化税收政策研究

基于《促进科技成果转化法》，依据国家税收法律法规和政策文件规定，从科技成果转移、科技成果转化和科技成果转移转化服务三类活动，科技成果供给方（即输出方）、科技成果需求方（即输入方）、科技成果服务方和科技人员四类主体，对科技成果转移转化活动税收政策进行了系统的梳理。结果表明，科技成果转移转化税收政策体系比较复杂，基本涵盖了各个税种，其中以企业所得税为主；运用的政策工具比较多，包括减免税、税前加计扣除、抵免应纳税所得额、减计收入、递延纳税等；在3种类型的转化活动中，对科技成果转移的税收优惠政策相对多些，科技成果供给方、需求方和科技人员均可享受相关税收优惠，而科技成果转移转化服务方可享受的税收优惠较少。在现行税收优惠政策中，从科技成果类型、科技成果转移转化主体属性等方面规定了条件，使税收优惠范围较小，给实操带来了不便，影响了税收优惠政策的有效落实，进而影响相关主体实施科技成果转移转化的积极性。针对所存在的问题，提出了完善科技成果转移转化活动税收优惠政策的几点建议。     

国家财政部发布国家级重点新产品补助经费管理办法(试行)

第一章总则第一条国家为支持企业和科研单位加速新产品开发和产业化进程，促进企业技术创新，提高产品的市场竞争力，中央财政决定对部分国家级重点新产品予以适当的财政专项补助。南二条为了加强国家级重点新产品补助经费（以下称补助经费）的管理，提高资金的使用效益，特制定本办法。第二章补助范围和条件第三条补助范围仅限于已列入国家经贸委编制的《国家重点新产品试产计划》或国家科委编制的《国家级重点新产品试制鉴定计划》中的国家级重点新产品项目。第四条补助条件1、符合国家国民经济重点发展产业政策，重点支持与基础产业、支…     

我国民办高等教育机构税收优惠政策与立法完善的思考

关于民办高等教育机构税收优惠政策问题一直是教育和税收理论、实务界争论不休的问题。问题的症结究竟在哪里,如何解决这些问题,文章从现行税收优惠政策分析入手,总结现行规定存在的问题,并提出完善税收优惠立法的四项建议。     

中国新技术新产品精选简介

为了宣传介绍我国新技术新产品,促进国内外的交流合作和拓展国际国内市场,国家科委1993年1月19日批准组织出版高规格、权威性的中国新技术新产品宜传刊物《中国新技术新产品精选》(简称《精选》)。全国人大常务委员会严济慈副委员长为《精选》题写了刊名。由国家科委有关领导和国家科委科技成果司、技术市场管理办公室、国际科技合作司、综合计划司、国家科技奖励工作办公室负责人组成的编委会领导《精选》出版工作。《精选》的特点是:一、《精选》选登我国水平高、价值大和具有一定特色的新技术新产品,范围如下:1.技术发明,专利产品;2.获国家奖和省部级奖的新技术新产品;3.经国家鉴定和省部级鉴定的新技术新产品;     

基于我国高新技术企业与风险投资现行税收优惠政策的缺陷分析

本文对我国高新技术企业和风险投资现行的税收优惠政策进行了重点考察,并结合当前我国高新技术企业和风险投资的实际状况对有关税收优惠政策进行了分析,指出了现行政策中存在的某些缺陷,最后结合实际并借鉴发达国家这方面的成功经验提出改进我国现行税收优惠政策的建议.     

广东省地税局出台七条优惠税收政策助力灾后重建工作 重大受灾者可减征个税、减征免征房产税、缓缴期间免加收滞纳金等

为帮助年初受到冰雪灾害影响的灾区灾后复产，广东省地税局对我国现行税法中税收优惠政策进行了认真梳理，加急发出《关于切实做好抗灾救灾及灾后复产落实税收扶持政策的紧急通知》，明确了七条税收优惠政策来应对雨雪冰冻灾害。