企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(一)

根据《企业所得税法》的规定,企业所得税=应纳税所得额×税率,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。企业所得税的税率为25%,国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。《企业所得税法》规定了五档优惠税率,     

企业所得税优惠政策——对税率优惠政策的解读(二)

正《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)两项政策,对软件和集成电路企业所得税征收优惠政策做出了规定,体现了国家对集成电路企业和软件企业的支持,本期将对其进行深入解读。     

我国现行的企业所得税优惠政策的探讨

企业所得税税收优惠政策是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾而减免税收负担的一种政策,本文就目前企业所得税存在的诸多问题提出了改革和完善企业所得税优惠政策的建议。     

我国现行的企业所得税优惠政策的探讨

企业所得税税收优惠政策是对某些纳税人和纳税对象给予鼓励和照顾而减免税收负担的一种政策,本文就目前企业所得税存在的诸多问题提出了改革和完善企业所得税优惠政策的建议.     

只有深入推进成果转化自主研发才有真正的意义

企业所得税返还政策的实行,极大地鼓励了我们企业的科技创新和成果转化,更让我们看到了二次开发、成果转化为企业发展提供的强大动力.     

要闻

政府资讯四部门明确促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策2020年12月17日,财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部四部门公布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(以下简称"《公告》")。《公告》提出,国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第十年免征企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含),且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含),且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业,属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损,准予向以后年度结转,总结转年限最长不得超过10年;国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。     

典型创新型国家R＆D税收激励政策纵横谈

《企业所得税法》已顺利运行十个多月，政策调节作用初步显现，产业指向积极，产业结构得到了很好调整，这表明通过《企业所得税法》的实施，政策当初设计的国家重点扶持与鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠，有力地引导了投资流向，促进了产业结构调整。但是，与之相配套的措施尚未出台，所得税的调节功能受到了限制，企业自主创新能力培养未能得到有效鼓励。     

给力“中国服务”——服务外包产业出台新的所得税政策所带来的机遇与挑战

日前,财政部会同国家税务总局、商务部、科技部、发展改革委共同出台了《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]65号）,在北京等21个中国服务外包示范城市实行企业所得税优惠政策,并将此前企业服务业务收入占总收入比从70%降低到50%,进一步扶持相关企业快速发展。     

新一轮经济增长,民间投资发力现良机 国务院鼓励和引导民间投资健康发展

今年5月,国务院出台了《关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》(以下简称《意见》),进一步拓宽民间投资的领域和范围,进一步深化传统垄断性行业领域改革开放,加大并规范投资准入门槛设置等。这是继2005年《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》(简称国务院加快非公经济发展的"36条")和2009年《国务院进一步促进中小企业发展的若干意见》(简称进一步促进中小企业发展的"29条")后,我国鼓励和引导民间投资健康发展的又一政策措施。相比以往出台的政策,《意见》明确提出了科技部门要鼓励和支持民营企业加强自主创新和转型升级,特别是在企业研发投入、研发能力、科技成果转化的政策环境、投资重点等多个方面进行了较为细致的规定。为让社会各界充分了解《意见》在科技方面的政策内容,笔者专程访问了科技部中国科学技术发展战略研究院科技投资所副所长郭戎博士。     

浅谈两税改革对中国税收的影响

一、＂两税合一＂的税制改革是我国市场经济发展的必然要求 ＂两税合一＂指的是内外资企业所得税税率的并轨,也就是说,要把内资企业适用的＂企业所得税＂和外资企业适用的＂外国企业和外商投资企业所得税＂合二为一。     

高新技术企业认定管理办法

第一章 总则 第一条 为扶持和鼓励高新技术企业的发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定,特制定本办法。     

高新技术企业认定管理办法

第一条 为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。     

会议点击

国务院部署进一步鼓励软件等产业政策措施国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,研究部署进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的政策措施。会议指出,软件产业和集成电路产业是国家战略性新兴产业,是国民经济和社会信息化     

《民营科技企业所得税奖励政策具体操作办法》出台

本刊讯 近日，安徽省科技厅、财政厅联合出台了《民营科技企业所得税奖励政策具体操作办法》。该办法旨在更好地贯彻落实省委、省政府关于推动个体私营等非公有制经济又好又快发展的意见，鼓励科技人员创办民营科技企业，鼓励民营科技企业增加研究开发投入，增强自主创新能力。     

高新技术企业认定管理办法

第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)有关规定,特制定本办法。     

高新技术企业认定管理办法

第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。     

基于企业大数据的所得税优惠与科技型中小企业研发投入研究

以2018-2022年共6 274家科技型中小企业的纳税大数据作为研究样本，将科技型中小企业的研发投入和企业所得税负担、企业所得税优惠等影响因素进行了实证研究。结果显示，科技型中小企业的研发投入与利润率的相关性不强，但与企业所得税负担、企业所得税优惠、企业规模、营业成本率等的相关性很强；其它因素不变时，企业所得税优惠对科技型中小企业研发投入的正向作用力度是企业所得税负担对科技型中小企业研发投入负向作用力度的3倍；企业所得税减免不但在当期，而且在下一期对科技型中小企业的研发都有激励效应。此外，研究结果也显示，尽管企业所得税优惠已经很广泛，但部分科技型中小企业仍未享受到这一优惠。基于此，从政府、企业、社会三个层面给出了促进科技型中小企业研发投入的建议：政府层面，优化包括企业所得税在内的各类优惠政策，形成政策合力；企业层面，科技型中小企业应不断强化内功，扩大企业规模，打通产业链上下游；社会层面，营造更优的营商环境和鼓励创新发展的体制机制。     

科技部等发布《高新技术企业认定管理办法》

科技部、财政部和国家税务总局近日联合发布《高新技术企业认定管理办法》,对依法享受税收优惠的高新技术企业作出了明确界定。企业所得税法2007年3月获得通过,自2008年1月1日起施行。为了鼓励高新技术产业的发展,这部法律规定,企业     

关于我国煤化工产品能耗与发展的探讨

发展煤化工、精细化工产品是提高我国能源利用价值的重要途径,也是煤化工进一步发展的关键突破口,国家应支持和鼓励企业研发攻关,使煤化工产业体现其价值。     

从中外资企业所得税扣除项目差异看两税并轨

中外资企业所得税税负不平等始于80年代初,由于所得税税收的差异对中资企业的发展造成了一定影响,本文就所得税准予扣除项目这一个侧面比较了中外资企业在税收规定上的主要差异,以求对中外资企业所得税的并轨的必要性有进一步认识。