完善个人所得税制的思考

在我国现行的税收体系架构中,个人所得税作为地方税收的一个主体税种,在近年来的筹集财政收入、调节收入分配和调控经济等诸多方面,都发挥着极为重要的作用。但就这几年来的个人所得税收入情况显示,随着我国社会经济的不断发展,经济体制改革的不断深入,以及在后经济时代里凸现的贫富差距和个人收入的不平衡现象,使个人所得税逐渐显露出一些不适应经济发展趋势的许多问题。我国个人所得税的创收意义已经明显大于调节作用。本文就个人所得税制征收税率上,费用扣除上,和征收制度上各自存在的问题,分别从制度上和征管上提出了改革和完善我国个人所得税制的方法进行了讨论。     

从税负公平角度看我国个人所得税的改革

我国对税收公平原则的研究还比较薄弱,因而研究税收公平原则具有重要的理论意义和现实意义。个人所得税在世界税收史上具有税基广、弹性大、调节收入分配和促进经济增长等诸多优点。我国自1994年新税制实施以来,目前已经成为国内税收中的第四大税种,成为地方财政收入的主要来源。本文试从税收公平原则的角度对个人所得税的问题进行讨论,进而提出对于我国今后个人所得税税制改革的的思路与意见。     

我国实行个人综合所得税制的探讨

个人所得税可以作为重要的财政政策工具和收入分配工具,在每个国家的税收体系中都占据重要位置。当前,个人所得税已成为我国的第四大税种,也是近年来社会关注程度最高、改革力度最大、最具活力和潜力的一个税种。但由于我国的个人所得税起步晚,发展尚不成熟,个人所得税在职能定位、税制设计和税收征管方面都存在一些弊端,面临着全面深入的改革。无论从世界国家的经验看来,还是从理论角度分析,个人所得税采取综合征收都更加有助于税收目标的实现,因此在这里将对个人所得税的综合征收进行探讨。     

中国个人所得税税率的优化

为了进一步优化我国的个人所得税税率,使之更为有效的调节我国的收入分配并加快其国际化的进程,根据最适课税理论,针对我国个人所得税税率缺陷,并利用数学分析的方法,提出了我国个人所得税的倒“U”型模式并确定了最估边际税率上限和征收最高边际税率的应纳税所得额区间,从而分析得出了优化后的个人所得税税率函数,并通过将其结合我国税收实际以及进行实践分析得出其在调节收入分配和国际化程度上较原有个人所得税税率的进步性。     

公平视角下的我国个人所得税制度改革研究

借鉴国外相关的税改经验,在深入剖析我国现阶段税负公平缺失的现状及原因的基础上,就如何进一步完善个人所得税制度提出一些具体思路,即合理设计个人所得税,强化税收征管和优化税收生态环境等,从而促进税收公平和效率问题的解决。     

关于个人所得税纳税筹划与完善对策

由于课税模式、费用扣除、税收优惠、税率设计和征管方面的问题,我国现行个人所得税制与我国经济发展不相适应,存在许多纳筹划空间。因此,必须对我国现行个人所得税的课税模式、费用扣除标准、税率结构、税收优惠和征收管理等方面进行相应的完善。     

我国个人所得税改革的几点设想

我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低、个人所得税征管制度不健全、税收调节贫富差距的作用在缩小等弊端客观存在。为此，解决个人所得税征管问题应该从改变税制模式、调整税率结构及费用扣除标准和强化管理等几个方面进行改革。     

我国个人所得税若干问题之探讨

一、概述个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。它最早于1799年在英国创立,目前已是各国普遍征收的一个税种,并成为一些国家的主要税收来源。我国现行的《中华人民共和国个人所得税法》是1980年9月颁布的,1993年10月进行了第一次修订。1999年8月完成第二次修订。2005年10月完成第三次修订。经过这三次修订,使我国个人所得税制度向法律化、科学化、规范化和合理化方向迈出了一大步。但由于我国个人所得税起步较晚,公民整体纳税意识淡薄,使我国个人所得税在现实征收中还不太理想。本文拟就我国个人所得税制度存在的问题进行探讨,并提出相应的对策。     

个人所得税税源管理问题研究

个人所得税是我国税制中的一大税种,其规模及所占比重近几年以来均呈大幅度增长的趋势,如何加强个人所得税税源的管理对我国的征税工作将产生重大影响.在此,通过对目前我国在个人所得税税源管理的实际工作中存在的若干问题的原因进行深入的分析,认为通过税制改革、征税标准的调整、完善税收申报制度以及加强税收征管等方面的工作,可以有效地解决在我国个人所得税征税工作中存在的突出问题.     

试论完善我国个人所得税改革的对策

随着我国市场经济迅速发展,公民个人收入水平显著提高,个人所得税将成为国家财政收入的重要来源,个人所得税是调节收入分配,促进公平的重要工具。本文针对我国个人所得税存在的问题,必须改革个人所得税税制模式,以家庭为纳税单位课税,优化税率结构,加强税收征管。     

浅议个人所得税改革

个人所得税是我国税收中的重要税种,但目前的个税征收办法仍不完善。因此个人所得税改革可以从规范费用扣除制度出发,参照以往经验,通过科学测算,健全个人所得税费用扣除制度,选择以家庭为纳税单位,力争做到相同收入的家庭纳各自相当的税,更好地体现税收的公平原则。     

浅谈个人所得税计算可扣除的费用

税收是国家调控经济的重要杠杆之一,国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。改革开放30年以来,我国个人所得税制度发生了一些变化,但从税收对社会经济宏观调控的职能来看,目前我国个人所得税制度对个人收入起不到应有的调节作用。现阶段如何调整和改善我国个人所得税制度存在的弊端,成为了人们关注的焦点之一。     

我国个人所得税改革措施的探讨

随着我国加入WTO和国民经济的持续增长，个人所得税的不合理性越来越明显，已经影响了我国经济的发展，从免征额、税率和级距、税收征管三个方面借鉴国际通行做法，根据我国实际情况探讨了个人所得税改革的方向和举措。     

浅析我国个人所得税的改革发展

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。当然由于各国的经济发展水平不同,具体国情,开征个人所得税的目的和制度选择也不一样。近年来,我国个人所得税收入大幅增长,占税收总收入的比重逐年升高,但与世界平均水平相比比重较低,加之个人所得税制表露出的不合理因素日益受到社会的广泛关注。     

个人所得税若干问题之探讨

个人所得税的征收与老百姓的利益息息相关,关系到成千上万纳税人的基本利益。而税收又是国家获得财政收入的最主要方式。故个人所得税对国家、对个人都非常重要。而我国现行的个人所税制度在实际中的运用与税法所规定的情形存在诸多不一致的地方,笔者在分析我国现行的个人所得税制度的基础上,提出完善个人所得税制一点粗浅见解。     

中国个人所得税潜在能力估算——以北京市为例

为了估算北京市个人所得税潜能,本文首先利用劳动统计局2009年北京分细行业的平均工资及年末人数,在经验假设的条件下采用随机模拟的方法产生了北京市职工工资收入数据；其次利用模拟数据讨论了北京市职工工资收入的分布,并对北京市职工工资收入分布的密度函数进行了估计；最后利用估计出的收入分布密度函数和我国2009年的个人所得税税率表,构建了个人所得税税收能力测算的积分模型,并利用MATLAB计算出2009年北京市个人所得税税收能力为264.487亿元,从而得到2009年的个税流失率为48.7％.     

完善我国个人所得税征管制度的对策研究

个人所得税在调节收入分配。缩小贫富差距的政策选择中被寄予厚望，成为当下中国社会瞢遍关注的焦点。但是由于多种原因，个人所得税会出现大量税收流失现象在征收管理过程中，并且没有发挥出调解社会收入分配的功能，所以本文结合我国个人所得税的征管实践提出一些解决办法，进一步完善我国的个人所得税征管制度成为当务之急。本文通过对个人所得税征管进行讨论。进一步把握征管中存在的问题，并进行逻辑梳理和理论探讨，根据我国当前的现实征管技术条件，提出了完善我国个人所得税征管制度的对策建议。     

浅析我国个人所得税改革

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。随着我国社会主义市场经济的发展和税制的完善,个人所得税的地位和作用也日益突出。但我们也看到,现行个人所得税在税制建设、税收征管等方面还存在不少问题,严重影响了其功能的发挥,需要进一步改革和完善。     

论我国个人所得税法的缺陷及其完善

文章在分析我国现行个人所得税法在制度建设、税收征管和纳税环境等方面所存在一些问题的基础上,提出了完善我国个人所得税征收管理的一些建议.     

基于因子分析的地方个人所得税结构分析——以湖北省为例

分析湖北省2007—2011年个人所得税的税收数据中,分别从湖北个税变化趋势,税负分析的角度以及因子分析方法3个方面对湖北省近年个人所得税的结构进行分析,发现在2007—2011年湖北省总体地税中个人所得税占比相对稳定,在个人所得税的税源结构中,税收征收优异的企业和税目类型是在变化的,税源结构存在不合理的地方.