从内部控制到风险管理——COSO两个整合框架的比较分析

针对层出不穷的财务舞弊案件,美国COSO委员会颁布了《内部控制——整合框架》的替代《企业风险管理——整合框架》(ERM),对内部控制和风险管理的内容进行了新的补充和界定。介绍《企业风险管理——整合框架》的管理内容、目标和组合要素,比较ERM框架与原内部控制框架,对内涵方面、控制目标方面、控制要素方面、管理者职能责任方面和目标与构成要素关系方面的改进之处作出评价,分析企业风险管理与内部控制的内在联系和统一。     

建立以风险管理为核心的内控体系的博弈分析

比较我国内部控制体系同国外先进水平的差距可知,企业风险管理(ERM)方面相关规范及措施的滞后已经给很多企业带来了巨大的损失和危机,从而丧失投资者的信任.分析管理者和投资者在建立有效的ERM机制上的效用后,可以发现投资者和管理者之间的博弈是一种非合作博弈,必须通过政府的相关规范改变博弈双方的效用,促使企业建设ERM,才能有效地避免由于风险而使企业陷入困境,从而保护投资者的利益.最后对如何建立以ERM为核心的内部控制体系提出了几点建议以供借鉴.     

试论加强我国商业银行风险管理的对策

面对我国商业银行风险管理存在的问题,必须采取对策加强我国商业银行风险管理,提高我国商业银行的核心竞争力,树立风险管理理念,健全风险管理体系,加强内部控制机制,改进信息披露方式,才能有效地控制商业银行的经营风险,提高我国商业银行的经济效益和经营管理水平。     

从国际对比的视角看我国新企业内部控制规范

我国内部控制规范体系一直处于不完备状态。本文从内部控制历史出发,将新发布的内部控制规范与COSO报告及ERM框架的一些内容做了一系列对比,在此基础上时我国新发布的内部控制规范作出评价。     

浅析企业内控制度下的风险管理框架

本文分析总结了美国反对虚假财务报告委员会（COSO）所发布的内部控制整体框架和企业风险管理框架的要素和内容,同时指出了风险管理框架的缺陷,为企业了解风险管理框架的内涵,建立内控管理体系有着重要的借鉴意义。     

浅议我国内部控制规范存在的缺陷

世界各国都十分重视内部控制建设和评价规范的研究,美国的内部控制研究一直走在世界前列。从“内部控制制度”二分法到“内部控制结构”三分法,从“内部控制-整合框架”五要素,到“企业风险管理总体框架”的八要素,美国内部控制在概念上和内涵上不断拓展和进步。我国内部控制的     

基于调查数据的国有商业银行操作风险控制战略实证研究

新巴塞尔资本协议认为,银行经营的核心内容是风险管理,而操作风险管理正变为银行业风险管理的重要因素.建立我国商业银行操作风险控制战略结构模型可以对我国商业银行的风险管理实践提供全面的指导,大幅度提高银行业的风险控制效率.最后,因子分析可以对模型的有效性和合理性提供实证检验,从而得出我国商业银行操作风险管理实践中若干现实性的结论.     

银行改制上市与内部审计变革的思考

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,商业银行改制上市后,直接面对国际国内的公众投资者,因此,商业银行必须改进内部审计体制和模式。以便更好地发挥内部审计在公司治理中的作用。本文首先分析问题提出的现实背景,其次阐述内部审计在我国商业银行的现状,进而提出了国际内部审计的经验借鉴,在此基础上,从风险管理的视角就如何改进内部审计提出建议。     

我国银行风险管理问题研究

风险管理是现代微观金融学的一大支柱, 也是现代商业银行的核心功能之一, 因此, 在商业银行管理中具有极其重要的地位.本文通过对国内商业银行的风险管理存在的问题进行剖析, 借鉴国外银行风险管理经验,试图对我国商业银行的风险管理的改革和实践提出建议.     

浅析我国商业银行利率风险管理的现状及对策

我国利率市场化步伐的进一步加快,影响了商业银行的外部运营环境和内部经营管理,对我国商业银行的利率风险管理也提出了迫切要求。分析了我国商业银行利率风险管理的现状,针对性地提出了我国商业银行利率风险管理的对策。