我国税收实体法存在的问题及优化构想

在税种设置方面,我国现行主体税法中存在诸多问题,主要表现在增值税、个人所得税、企业所得税方面。通过分析这些问题,提出了优化现行税收实体法的具体构想。     

浅谈增值税的核算与完善

增值税在现行税收体系中占有举足轻重的地位，它不仅是国家税收的主要来源，也是企业缴纳的主要税种，因此，增值税也成为企业会计核算的重要组成部分。     

我国现行增值税会计处理中存在的问题探析

自1994年实施新的增值税制以来,增值税会计得到不断改进和发展。近年来,随着我国经济的持续高速发展,以及入世后经济的全球化,我国现行的增值税会计处理的弊端逐步凸显。本文通过对现行增值税会计的分析研究,指出现行增值税处理与会计基本原则的相悖、＂应交税金＂科目经济属性混淆不清等问题,提出了改进现行增值税会计核算方法等建议。     

对增值税若干问题的探讨

1994年税制改革之后,我国以增值税为主要代表的流转税在工商税总额中已经占到70%以上,其中增值税一项就占全部工商税收的一半以上。本文从增值税的特点和作用入手,针对我国现行增值税制的发展和现状,对其进行了较为深入的分析,提出了完善的对策及解决的措施和办法。     

现行增值税制存在的问题及解决对策研究

本文就我国现行增值税制存在的问题进行分析,并且根据现行增值税制运行过程中出现的较明显的课税范围过窄、纳税人结构不合理、增值税类型设置不当等问题,结合国际惯例及我国国情,提出了扩大课税范围、重新调整纳税人结构、改生产型增值税为消费型增值税等措施。     

浅析土地增值税在房地产行业中的征管问题

伴随着房地产业迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出,房地产业土地增值税征管已成为当前税收征管工作的难点。本文从现行土地增值税的开征背景及作用出发,分析了土地增值税的征管现状及存在问题,提出了加强征管的对策与建议。     

浅谈我国增值税的税收流失问题

分析我国税收流失问题,其中增值税的流失影响最大。在我国,要减少税收流失对财政收入、资源配置、宏观调控等国民经济方面造成的危害,关键是要减少增值税的流失。因此,对增值税税收流失问题的研究具有重要的现实意义。     

浅谈我国增值税制度改革

本文通过对我国现行增值税的概况分析,针对我国现行增值税制度存在的问题(现行增值税运行环境分析;征税范围较窄;管理制度不健全,涉税违法犯罪活动日益猖獗;对固定资产存在重复征税现象;减免及优惠方面的问题;在发票及其征管方面,专用发票存在不规范使用及非法使用的问题;日趋复杂的增值税税率,形成新的税负不平),提出了建立和完善增值税制度的对策及建议.总之,随着我国经济的发展和改革开放的扩大,我国的增值税制度从无到有,税制逐步建立、完善,对于保证国家、特别是中央政府的财政收入,促进经济发展,实现我国税制和税收管理的现代化,发挥了非常重要的作用.     

结合增值税转型改革完善税收课程教学内容

增值税转型改革揭开了我国新一轮税制改革的序幕,中共十八大明确提出了税制改革目标。未来五年财税体制改革将成为我国经济体制改革的一项重要内容。当前我国高等学校税收课程所采用的教材基本上是基于1994年税制改革时所建立的税收体系为内容编写的,如何有效地将最新的有关税改的内容、意义充实到现有的教材和教学中去,让学生能够深入了解增值税转型改革的必要性和对经济发展的影响,具有十分重要的意义,同时也对我们当前的教学提出了新的要求。     

论增值税转型对我国经济发展产生的影响

通过论述现行的生产型增值税对目前我国经济发展的制约作用,论述增值税转型的必要性.并着重采用比较分析和数量分析的方法,从理论上分析增值税转型对投资及政府财政收入的影响,以期回答消费型增值税是否可行的问题.     

增值税纳税筹划的几种方法

现行税收体制以流转税为主要税类，而增值税为流转税中的主要税种，做好增值税的税收筹划对各个纳税人具有非常重要的意义。必将成为经济活动中的一个热点。     

利用供货单位的差异进行增值税税务筹划

税收贯穿于生产经营活动的全过程,因此税务筹划也存在于企业生产经营各个环节。增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,由于增值税涉及面广、税收量大,从而成为企业税收筹划的重点之一。所以说,进货环节也是增值税纳税筹划的重要方面。本文拟根据我国增值税税法规定,谈谈如何利用购货环节中供货单位的差异进行增值税税务筹划。     

关于增值税转型若干问题的探讨

从1994年税制全面改革以来，增值税始终是中国第一大税种，在多数年份，其收入额占到了全部税收的50％左右，因此随着我国市场经济的深入发展以及经济结构的进一步调整与完善，这就必然要求现行增值税制也应当逐步适时的完善，这样才能推动我国经济体制改革向更深层次发展。2004年我国东北地区试行增值税转型，即从生产型增值税转型为消费型增值税，下面笔者就该问题谈谈自己的一些看法。     

规范完善增值税会计核算之我见

随着增值税政策和增值税会计核算具体要求变化,财政部、国家税务总局又对增值税会计核算的规定陆续进行了补充和修订,使增值税的会计核算基本满足了增值税政策变化的要求。但近几年纳税人偷逃增值现象、保证国家财政收入的角度出发,有必要对现行增值税会计核算加强规范,减少偷逃增值税现象。从保证国家财政税收的角度出发,有必要对现行增值税会计核算运行规范和完善。     

浅议我国现行增值税存在的问题及对策

我国的增值税在增加我国的财政收入,促进我国经济发展上曾经发挥了积极的作用.但是由于经济形势的发展变化及自身的不完善,显露出许多问题它不利于市场经济主体公平竞争, 制约了资本投资,免税产品的存在增加了企业的税赋,"以票管税"客观上为偷、骗增值税提供机会,容易形成地方保护主义且加重了农民负担,扩大了城乡之间的差距;建议对策是扩大增值税征收范围,实现增值税的转型,取消免税项目,改进增值税进项税抵扣方法,将中央与地方共享的增值税改为中央专享税目政府按一定的比例支付给农民增值税税收补偿.     

现行增值税会计处理存在的问题及改进

现行增值税的会计核算采用的是财税合一的政策,由于税收法规和会计制度之间存在着差异,从而使现行的会计核算存在着一些问题.拟从现行增值税会计处理存在的问题入手,提出几点改进设想.     

对完善我国增值税制的思考

增值税是目前我国流转税的主体税种，在增加财政收入、调节经济等方面发挥了重要作用，但也暴露出不少问题。主要有生产型增值税本身的缺陷，也有征税范围过窄带来的弊端，制约了增值税优点的发挥，因此应从几方面入手，对现行增值税进行改革，进一步完善增值税税制，使其更好地为社会主义市场经济服务。     

从会计核算的角度探讨我国增值税的征管与转型

本文从应交增值税的核算角度探讨增值税的征收管理 ,认为应该把销项税额与进项税额的核算基础由现行的权责发生制改为收付实现制 ,从而有效控制偷、逃税现象 ,同时促进增值税税收征管的改革 ,使增值税征收管理的方式、手段更趋严密、科学。又从购进固定资产所支付的进项税额的核算角度探讨增值税制由生产型增值税转为消费型增值税 ,认为这种转型有利于提高企业产品的市场竞争力及西部大开发战略的实施等     

关于增值税转型问题初探

讨论了增值税转型问题,在我国健全和完善增值税制体系,已成为当前我们所面临的一项重要任务。将生产型增值税改为消费型增值税是实施积极财政政策的需要,是加入WTO与国际接轨的需要,是公平国内外同类企业竞争的需要,是完善相关税制的需要。     

增值税会计核算探析

增值税是商品价格的重要组成部分，是企业的成本费用。它会影响企业的财务状况和经营成果。我国现行增值税会计核算中主要存在以下问题：(1)不符合增值税的基本性质；(2)违背历史成本原则；(3)存货成本缺乏可比性；(4)对赊购和赊销的会计处理不符合公平原则；(5)进项税额会计核算与税收征管的不协调；(6)交纳税金的会计核算有违“明晰性”原则；(7)“应交税金”科目的属性混淆不清；(8)影响会计报表的信息质量等。对现行增值税会计核算的改进设想：(1)会计科目设置；(2）增值税会计核算的程序与方法；(3)报表列示。