企业研究开发费用税前扣除政策解读

政策回顾 2006年以前，企业享受技术开发费加计扣除政策时，都要限定企业当年的技术开发费必须比上年实际增长10％（含10％）以上。加计扣除的金额不得超过应纳税所得额。超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣，且亏损企业发生的技术开发费只能据实扣除，不能实行加计扣除。随着国家中长期科技发展规划纲要若干配套政策及其实施细则国发[2006]6号文出台，财政部、国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》财税[2006]88号文突破了“工业企业”的限制，     

2009封面故事大盘点

01月 主题：最重要的是“落地” 文章： 研发费用加计扣除政策实施细则出台的背后与现实 三议“研发费用加计扣除” 综观“研发费用加计扣除”政策的落实 揭开“技术开发费加计扣除”无法落实的迷局     

企业技术开发费如何抵扣应纳税所得额？——国务院“60条”系列解读之一

2002年某服装进出口公司投入1000万元开发了“新型阻燃热防水秀气材料”,其中用于设备和各种仪器的投资就高达800万元。经过8个多月的努力,研制出了新颖阻燃、隔热、防水透气材料,经国家消防检测中心的检测,达到公安部制定的、与国际接轨的行业标准。2003年又投入200多万元,经过一年多艰苦的科研开发,研制出了医护人员专用的防护服,并建立了10万级高度洁净的生产车间。该公司巨额的技术开发投入能享受技术开发费税前加计扣除优惠吗?要回答这一问题,让我们先来了解有关技术开发费税前扣除政策。五项政策规定企业技术开发费税前扣除主要有五项…     

解析技术开发费抵免企业应纳税所得额的政策

简要介绍了技术开发费的概念、技术开发费扣除项目的规定及适用范围。阐述了技术开发费税前再扣除的审批程序、工业类集团公司技术开发费规定以及技术开发费税前再扣除的其他规定。     

浅谈企业技术开发经费的会计核算问题

为了鼓励企业加大科技开发投入,提高技术创新能力,2006年国家对企业技术开发费所得税前加计扣除政策进行了调整,调整后允许企业按当年实际发生技术开发费用的150％在企业所得税税前加计扣除。企业实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。该政策取消了原来的比上年实际发生额增长达到10％以上（含10％）才能150％扣除及超过部分当年和以后年度均不再予以抵扣的规定。     

技术开发费150%税前加计扣除政策落实问题分析与对策研究

本文结合调查数据和理论研究分析了我国技术开发费150％税前加计扣除政策存在的有关问题,并提出了相应的建议。本文建议统一使用“研究开发费”代替“技术开发费”;给予企业选择研究开发费所得税扣除政策优惠的权利;地方政府建立政策落实专家会商机制,并简化审批手续;政策应以支持企业自主创新为主。     

五厅局制定发布“加计扣除”政策新版本“技术开发费”已改名为“研究开发费用”

目前,浙江省科学技术厅、财政厅、国家税务局、地方税务局、统计局联合制定发布《关于印发〈企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策〉的通知》,要求全省各市、县（市、区）科技局、财政局、国家税务局、地方税务局（不含宁波）、统计局遵照执行俭业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策》,停止执行《落实企业技术开发费有关财务税收政策及相应管理办法》（浙科发政[2006]161号）。新版本“加计扣除”政策的主要变化之一就是将“技术开发费”改名为“研究开发费用”。“研究开发费用”“加计扣除”政策的实施,将为进一步贯彻落实企业自主创新的优惠政策,造就创新、创业的环境和氛围,引导、鼓励和支持企业增加科技投入,提高自主创新能力,提供更有力的政策支持。     

可加计扣除研发费用辨析

财企[2007]194号文规定了研发费用的会计核算,高新技术企业认定中研发费用占销售收入的比例要达到规定比例,国税发[2008]116号文规定了研发费用加计扣除,这三者之间究竟有何不同？同时,有人认为高新技术企业不可享受加计扣除政策,到底事实如何？要搞清楚这些问题,且听本文解答。     

激励制造业企业加大研发投入研发费用加计扣除比例提至100％

一、什么是"研发费用加计扣除"? 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定:企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50％加计扣...     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

省科技厅厅长李兴华主编、副厅长叶景图副主编全国第一本最新、最快、最权威、最实用的研发费税前加计扣除实操指南!新政出台:2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!时间紧迫:2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,     

建德市工业科技创新情况调查

一、近3年工业科技创新基本情况 1．政策体系不断完善 继2005年建德市政府出台《关于加快科技型企业发展扶持政策的意见》、《关于鼓励工业企业技术创新的意见》等两大政策后,相继出台了扶持产学研合作专项、专利产业化、企业技术开发费加计扣除和高新技术企业税收优惠以及设立创业风险投资引导基金等一系列有助于工业科技创新的财税、     

广州市企业研发费税前加计扣除政策的实施效果与对策研究

广州市通过实施企业研发费税前加计扣除政策，提高了企业自主创新能力和核心竞争力，并对提升广州地区企业创新活力、加快产业转型升级等方面作出了重大贡献。广州市实施企业研发费加计扣除政策取得了一定成效，但仍然在财税界定的口径、委外研发项目的政策享受等方面存在问题，政府应采取加大政策宣传、降低政策门槛、简化申报程序等措施，提高企业研发费税前加计扣除政策的实施效果。     

企业技术开发费税前扣除管理办法

第一条为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征收管理,加强和规范企业技术开发费税前扣除的管理工作,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和财政部、国家税务局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》及有关规定,制定本办法。 第二条企业实际发生的技术开发费,允许在缴纳企业所得税前扣除。 第三条技术开发费是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括以下项目： 新产品设计费,工艺规程制定费,设备调整费,原材料和半成品的试制费,技术图书资料费,…     

企业，你得到了什么？

总的看来，享受研发费用加计扣除是项系统工作，它需要企业老总和财务负责人的共同关注。     

杭州经济技术开发区加快推进“加计扣除”政策实施

2006年11月，杭州市科技、经委、财政、国税、地税、统计6个部门贯彻国家、省市科技大会精神，依据国家、省税务部门的实施意见，联合制定《杭州市企业技术开发费加计扣除政策的实施办法》（试行）。我们对这一政策推动全区企业加大科技投入的杠杆作用，实施过程中存在的问题，及下一步的对策作了一些分析。     

上海企业研发费用加计扣除政策实施成效与建议

<正>近年来,上海市企业研发费加计扣除政策在享受企业家数、研发项目数、研发费加计扣除额、减免所得税额等方面逐年上升,直接带动了企业增加技术创新投入。当前,上海正处于创新驱动发展、经济转型升级的关键时期,实施研发加计扣除政策,其目的在于通过税收优惠政策降低企业研发成本和风险,激发企业加大科技投入的积极性,促进企业提高核心竞争力,从而推进城市经济结构调整和产业转型升级。就上海总     

研发费用加计扣除试点政策的评估研究

以2008—2015年处于试运行期的研发费用加计扣除政策为研究对象，对中关村企业在2008—2015年享受该政策的情况进行评估，判断政策试点的有效性。根据相关性分析方法，利用logit模型做回归分析，分析企业科技活动内部支出和研发人员投入与企业享受研发加计扣除额的相关关系；通过反事实的倾向性得分匹配法研究相关企业在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平的变化。通过研究得到，企业研发加计扣除额与科技活动内部支出、人员投入呈正相关关系；享受该政策的企业比未享受该政策的企业，在科技活动内部支出水平和企业研发人员投入水平上分别高出0.89%和0.74%,研发费用加计扣除政策从以上2个方面促进了企业的研发投入，试点政策取得一定的效果。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!     

企业R&D费用加计扣除研究综述

从RD费用的界定与归集、加计扣除政策的作用等方面对国内外RD费用加计扣除的相关研究进行梳理和评述,在此基础上可以看出:企业普遍对RD费用加计扣除政策的理解和掌握不够、不能准确地界定与归集企业RD费用、对加计扣除政策的作用认识不足、对RD费用的会计核算与税务处理不规范等。这导致企业不能很好地运用该激励政策。     

山西省企业研发费用加计扣除税收优惠政策执行情况分析及对策建议

通过对山西省2016年企业研发费用加计扣除税收优惠政策落实情况的调查,重点关注了全省高新技术企业研发费用加计扣除政策执行情况,分析了影响研发费用加计扣除政策落实的企业层面和政府部门两方面的原因,提出了针对性的对策建议。