建筑物层高对土地增值税清算的影响

在同一建造标准下,建筑物的成本构成与建筑物层高成线性关系。本文根据国家出台的相关土地增值税清算的法规及规章,通过案例,就土地增值税清算实务中建筑安装成本分摊"建造面积分摊法"和"层高系数分摊法",计算分析得出不同的分摊方法对纳税义务人应纳税税额及税负会产生很大的影响。并就现行土地增值税清算政策规定的税收法理及税负公平进行分析,得出现行国家土地增值税存在不符合税理逻辑及税负不公因素。     

对一般纳税人应交增值税的教学探讨

本文通过对增值税的概念、按增值额征税的原因、增值税额的计算、增值税的性质的论述,针对职业中学初学会计的学生如何学习增值税知识,提出了独特的教学方式,从而使学生能够直观地理解增值税这一重要财务知识.     

浅谈增值税的税务筹划

增值税是我国三大流转税种之一,增值税纳税人在每个流转环节都必须计算相应的增值税额,月末汇总清缴。我国目前采用抵扣制的扣税办法计算缴纳增值税,即当期应该缴纳的税额等于当期销项税额减去当期进项税额。作为一个纳税义务人,有义务也必须正确核算缴纳税费,但是,为了减少纳税义务人的税务负担,基于税法的规定,在其允许的范围内,合理规划纳税行为,尽量减少税负或者延迟纳税的增值税税务筹划对于每个企业都具有重要意义。     

后"营改增"时期增值税费用化会计处理模式的构建

分析增值税费用化的理论基础,探讨"营改增"后企业涉税会计核算及增值税会计核算的缺点,借鉴增值税费用说和税负归宿理论构建增值税的费用化处理模式,通过设置"税金及附加-增值税"、"应交税费-应交增值税"、"递延增值税"等账户进行相关核算及账务处理,并结合具体案例加以说明,以提高会计信息的可理解性和可比性,从而使增值税应纳税额作为费用在利润表中得以体现,更好地服务于税务机关和信息使用者.     

规范完善增值税会计核算之我见

随着增值税政策和增值税会计核算具体要求变化,财政部、国家税务总局又对增值税会计核算的规定陆续进行了补充和修订,使增值税的会计核算基本满足了增值税政策变化的要求。但近几年纳税人偷逃增值现象、保证国家财政收入的角度出发,有必要对现行增值税会计核算加强规范,减少偷逃增值税现象。从保证国家财政税收的角度出发,有必要对现行增值税会计核算运行规范和完善。     

增值税会计教学中的几个难点问题探讨

视同销售、折扣销售、销售折扣的税务处理以及应纳税额和应退税额的计算是增值税会计教学中的难点,对这些问题进行了分析和探讨,以使抽象的概念和理论变得通俗易懂。     

浅议增值税会计核算问题及改进设想

税收和会计是经济的两个分支,其目的和计量原则是不同的,现行增值税会计核算采用价税轨制形式,将过进项税和采购成本分别核算,从而使商品价格中不含税金,这样处理不仅违背了会计核算的实际成本计价原则,而且使会计信息质量受到严重影响,背离了增值税的会计内涵和会计核算的一般规律。基于上述问题,笔者就增值税会计核算提出“增设会计科目、确认计量增值税按税法和会计原则规定所产生的差异及相应的会计报表列示”等的改进设想,使之既体现税法规定又遵循会计原则,增值税会计核算更加明晰。     

浅析销售商品成本结转在新税制下的核算

商品流通企业实行新税制后，按现行会计制度规定，以销售额结转商品销售成本时，出现了省少转销售成本的情况，影响了成本、利润的真实性，本文拟就准确结转商品销售成本谈些浅见。一、少结转销售成本的发生现以一零售商店1994年期初售价核算的库存商品100，000元，进销差价为贷方20，000元，差价率20％，一月份按售价将商品全部售出为例，看少结转销售成本的情况。按国家税务总局《增值税企业1994年期初存货已征税额计算办法》规定，该商店1994年期初存货的已征税额为11，200元{100，000－20，000×14％}。不含已征税额的期初库存商品额应…     

论增值税"价外税"的经济属性

我国现行增值税实行价外税征收,但不能因此而得出增值税金独立于价格而存在的结论.因此,目前的一些对免税产品的抵扣政策规定上,片面地理解了"价外税"的含义,造成"高抵低征"现象的出现.根据税收来源于社会产品价值的本质,增值税实行价外税,只是采用便于征收的计税方法,并没有改变税金包含在价格内的经济属性.所以在计算抵扣税额时,应该进行价税分离处理.     

浅析土地增值税在房地产行业中的征管问题

伴随着房地产业迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出,房地产业土地增值税征管已成为当前税收征管工作的难点。本文从现行土地增值税的开征背景及作用出发,分析了土地增值税的征管现状及存在问题,提出了加强征管的对策与建议。     

增值税会计核算探析

增值税是商品价格的重要组成部分，是企业的成本费用。它会影响企业的财务状况和经营成果。我国现行增值税会计核算中主要存在以下问题：(1)不符合增值税的基本性质；(2)违背历史成本原则；(3)存货成本缺乏可比性；(4)对赊购和赊销的会计处理不符合公平原则；(5)进项税额会计核算与税收征管的不协调；(6)交纳税金的会计核算有违“明晰性”原则；(7)“应交税金”科目的属性混淆不清；(8)影响会计报表的信息质量等。对现行增值税会计核算的改进设想：(1)会计科目设置；(2）增值税会计核算的程序与方法；(3)报表列示。     

出口方式的节税筹划

<正> 我国企业出口商品主要有生产企业自营(委托)出口和通过外贸出口两种方式,相应地,出口退税形成了生产企业自营(委托)出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业自营(委托)出口与外贸出口计算出口退税有差异,导致二者税负有较大区别,纳税人应结合自身情况,尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。现行外贸企业出口货物应退增值税税额,依进项税额计算,具体计算公式为:应退税额二购进货物的进项金额×退税率。对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业,应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率,其退税依     

浅谈现行增值税会计核算存在的问题

随着经济的发展,现行增值税会计核算模式存在的许多问题逐渐呈现了出来,而且日益明晰化,急需在诸多方面予以相应地改革,以适应经济社会的快速发展。     

现金折扣方式销货增值税核算问题

就现金折扣方式销货涉及增值税业务，提出：会计核算中应增设“销货折扣税金附加”帐户，作为“应交税金———应交增值税”帐户的附加帐户．     

增值税转型对会计核算的影响研究文献综述

增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得货物或应税劳务销售额,以及进口货物金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税一直是税法和会计中很重视的一种税目。它很好的体现了税法与会计核算的结合。我国自1994年以来一直实行的是生产性增值税,但其存在很多弊端：影响技术进步和经济结构的调整,不利于企业增加投资;影响产品出口,不利于出口创汇;影响产品在国内市场的竞争力,不利于民族工业的发展。近几年来,增值税的改革成为经济界中讨论的一个焦点,从生产型过渡到消费型已经是刻不容缓的改革方案。我国东北地区已经开始试行增值税从生产型向消费型的转变,随着这一转变在全国范围内的进一步扩大,势必会对企业的会计核算产生一定的影响,本文对增值税转型对会计核算的影响进行了一个文献综述,旨在从理论上分析税制与会计制度,将理论和现实情况相结合,分析我国增值税转型的必要性。     

增值税会计核算相关问题探究

增值税作为我国的主要税种之一,其税收收入占全国税收的60%以上,尤其是在2012年开始施行"营改增"之后,增值税的征税范围进一步扩大。但是在具体的实施过程中,增值税的会计核算仍然存在会计信息失真、会计核算违背配比原则等诸多问题。本文在分析增值税会计核算相关问题的基础上,深入探究问题成因,并结合实际情况,提出有针对性的解决措施。     

浅谈土地增值税清算的方法

土地增值税是房地产开发企业的主要税种之一，其重要性不亚于营业税和企业所得税，由于对企业的利润影响较大，故加强对土地增值税清算的筹划就更显重要。该文主要分析土地增值税的征收特点、清算条件、销售收入确认，开发产品计税扣除成本的审核，并针对减免税优惠政策采取了相应的清算办法。     

对我国增值税会计核算体系的思考

我国现行的增值税会计核算体系在理论与实际中均存在着一些不合理的地方，影响了企业会计信息的质量。我们应从核算体系的理论构建与实际核算规范等方面加以完善，建立价税合一型的增值税核算体系。     

有关土地契税征收的探讨

探讨了土地契税的涵义、特点以及近年来土地契税的征收情况,土地契税征收过程中存在的主要问题为税源不清,征收征管不力,契税税额的计算问题,针对以上情况,从管理、技术、法制等方面提出解决的对策。得出土地契税是很有发展前途的一种税种,加强契税征管一定是一项利国利民的举措的结论。     

现行增值税会计处理存在的问题及改进

现行增值税的会计核算采用的是财税合一的政策,由于税收法规和会计制度之间存在着差异,从而使现行的会计核算存在着一些问题.拟从现行增值税会计处理存在的问题入手,提出几点改进设想.