浅析内部控制评价的具体程序和方法

在内部控制评价过程中，首先内部审计人员应深入了解、调查和记录内部控制的健全性、合理性，分析内部控制的关键控制点；然后再对内部控制制度的执行情况进行检查。在风险基础审计模式下，内部控制评价可分为四个步骤：调查了解和记录相关的内部控制；对内部控制进行初步评价；进行控制测试，检查控制运行的有效性；对内部控制进行综合评价。