议年薪制下个人所得税纳税筹划

越来越多的企事业单位实行年薪制,国家也颁布了关于年薪制计税的相关文件,如何充分利用年终奖的特殊计税方法,在法律允许的范围内,最大限度减低纳税人的税负是一个很有现实意义的研究课题。据此展开了一些探讨,以期对降低纳税人税负有所帮助。     

浅析工资、薪金所得的个人所得税计算与处理方法

第一,工资、薪金所得,由九级超额累进税率修改为七级超额累进税率,税率为3%至45%。 第二,工资、薪金所得的扣减额由2000元修改为3500元。 一、个人所得税的计税原理 个人所得税以个人的纯所得为计税依据。因此,计税时以纳税人的收入或报酬扣除有关费用以后的余额为计税依据。有关费用一方面指与获取收入和报酬有关的经营费用;另一方面是指维持纳税人自身及家庭生活需要的费用。     

土地增值税清算中的成本分摊思路--以城市综合体为例

城市综合体计税成本对象有两种不同划分方式：按规定的原则确定计税成本对象;将整个开发项目作为一个计税成本对象。根据不同的计税成本对象,确定城市综合体项目土地增值税清算中成本分摊的两种思路：按规定的原则确定计税成本对象并按其进行分摊;将整个开发项目作为一个计税成本对象计算不同类型的成本。其中,按规定的原则确认计税成本对象分为以下五步：确定计税成本对象;计算开发成本;分摊计税成本对象;计算已销售开发产品的成本;将各计税成本对象中已售的房地产类型合并。企业应该根据自身的情况采取不同的分摊方法,也可以根据需要把不同的分摊方法进行比较、结合使用。     

利用政府收入分配职能发挥个人所得税制度的调节作用

缩小居民贫富差距,体现社会公平公正是构建和谐社会的根本。目前,个人所得税已经成为我国第四大税种。虽然,适应同期经济形势的发展个人所得税"劫富"的作用得到充分发挥,但是,个人所得税制度的"济贫"调节作用未得到充分发挥。所以,出现了城镇具有劳动力的城市居民(无论供养几口人)普遍纳税的现象,且由于税率、纳税级差的不合理,通过代扣税款使贪者亦贪,使居民贫富差距加大造成收入分配不公。建立个人所得税全员全额管理计税,年终以居民家庭户主为单位纳税人清算退税制度;考虑纳税人家庭的实际情况,根据职工工资收入在统一费用扣除标准下制订不同幅度减除费用项目标准,更好发挥个人所得税"劫富济贫"的调节作用。     

对我国森林征收生态税问题的思考

森林作为陆地生态系统的主体,对改善生态环境、保护生态平衡起着决定性的作用。但由于森林生态效益的外在性,使得其价值补偿无法实现,从而成为我国森林生态建设的根本性制约因素。为此,本文通过对征收森林生态补偿税的理论依据的分析,认为森林生态补偿税是一种兼有公正和效率的生态经济政策。并进一步探讨了森林生态补偿税的税制设计,从森林生态效益税的纳税人、课税范围、计税依据、税率、征收管理及使用等方面提出征收森林生态补偿税的设想。     

关于企业负债的计税基础和账面价值的几点思考

资产负债表债务法的关键在于确定资产、负债的计税基础。但在确定资产、负债的计税基础时，应该遵守税法中对于资产税务处理以及税前扣除费用的等规定。本文结合学过一些所得税会计知识。就有关企业负债的计税基础和账面价值谈几点看法。     

计税工资的改革探析

从计税工资存在的历史原因分析入手，阐明了改革计税工资的必要性。通过对各种改革方案的比较，认为取消计税工资规定是相对最好的选择，并就其对财政收入、企业负担、内资企业长期发展等方面的影响进行了分析和讨论。     

企业所得税税收筹划的主要途径和方法

税务筹划是纳税人的一项基本权利。纳税人应当在不违反税收法律法规的前提下,适度地进行税务筹划并取得节税收益。本文就企业所得税税收筹划的途径和方法进行了探讨。     

轻装上阵 科技企业如何享受计税工资优惠政策？——国务院“60条”系列解读之五

国务院“60条”提出“完善高新技术企业计税工资所得税前扣除政策”,许多高新技术企业对此颇为期待。在作为科技企业优秀代表的高新技术企业里,高素质的专业技术人才的工资一般都比普通员工高很多,如果企业为技术创新引进高素质人才,就需要支付更高的工资。然而企业计税工资标准与科技企业支付的高额工资费用相比太低,企业要为超出计税工资标准的部分缴纳企业所得税,使其税收负担较重。国务院“60条”政策的实施将让高新技术企业轻装上阵。下期关注:高新技术企业认定优惠政策。     

小规模纳税人转化为一般纳税人税务处理现存问题与对策

企业由小规模纳税人转化为一般纳税人,由于过渡存货的存在,使得这一时期的一般纳税人税收负担过重。为了鼓励和推动小规模纳税人尽快地向一般纳税人转化,建议国家税务机关应该制定相应的优惠政策,将过渡存货成本中的已纳税金按照一定比率分离出来,并采取分期扣税办法抵扣当期的进项税额。     

中小企业税收管理之我见

针对中小企业税收管理中存在的问题,提出了加强税收管理的办法,包括提高纳税者的综合素质,建立健全中小企业各种税收管理制度,提高税收管理人员的业务素质和政治修养。     

企业所得税法与会计准则的差异及其协调

由于企业所得税法与会计准则两者的主体、目的、遵循的原则等不尽相同的原因。在收入确认和计量、税前扣除和资产处理方面等存在着差异。这些差异的存在不仅增加了纳税人遵从税法的成本，也加大了税务机关依法征税的难度。指出在不违反各自原则的前提下，应加强两者之间的相互协调。     

“营改增”对高校横向科研涉税问题的影响研究

2013年5月24日,财政部、国家税务总局发布《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号文,自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点工作。至此部分"营改增"工作经过试点后终于向全国进行推广,"营改增"后高校横向科研纳税事项发生了重大变化,本文通过对一般纳税人和小规模纳税人两种类型高校科研税费影响的分析,对横向科研合理避税提出建议。     

“营改增”税负反增问题研究

从"营改增"试点的结果和情形能看到,在试行的过程中积累了一定的成功经验,但同时也存在一定的涉税问题,特别是在关于税负增加的问题上。依据目前执行的"营改增"税收政策,通过联系税收筹划等方面的独特方式和独有策略,结合试行企业本身具有的特征,从方针、技术、操作的不同层面,提出提高一般纳税人销售额标准、调整税制和定价系统、降低税基等处理方式,供决策执行部门、相关财税机构以及试点行业纳税人对照和参考。     

我国建立社会保障税制度问题研究

健全、完善的社会保障体系的建立需要雄厚的社会保障资金的支持,社会保障制度的建立应与社会经济发展水平相适应,通行各国的社会保障税制模式对我国社会保障制度的完善有很好的借鉴作用。结合我国社会保障制度的现状,我国的社会保障税的制度设计模式应建立在扩大纳税义务人范围的基础上,以企业所得和个人所得为征税对象,适用低税率及对税款征收程序具体化。     

也谈平衡点法在税务筹划中的运用

值率是反映增值程度的指标,是增值额对购进不含税货款的比值;增值税既可从一般纳税人那里获得进项税额抵扣,也可从小规模纳税人那里获得进项税额抵扣;采用平衡点法确定选择纳税人身份的通用模型,为定量计算平衡点增值率和平衡点税率,进而确定企业纳税人身份提供了现实可靠的依据．     

基于我国税收再认识的税收争议诉讼新认识

对税收本质、性质的认识影响着对税收争议诉讼的认识,通过对税收本质、性质的再认识,对税收争议诉讼的认识也会有新的看法。     

基于层次分析法的税收征管质量评价指标体系研究

科学有效的征管质量评价指标体系有助于促进税收征管工作的质量和效率。全面提高税收征管的质量和效率,是新时期税收征管工作的要求。税收精细化管理,要做好征管质量评价指标体系的构建,并确定各项评价指标的权重。     

也谈税收指标体系数据仓库的构建

简述了数据仓库的概念，提出了税收指标体系的分类方法，介绍了税收指标体系数据仓库的结构及其构建过程。     

电子商务的税收制度浅析

分析了电子商务的出现对税收政策产生的影响。阐述了电子商务税收的种类及电子商务与关税的关系。并就建立我国电子商务的税收政策提出了看法。