我国税式支出制度的现状与评价

税式支出是为实现经济和社会目标,通过税收制度而发生的政府支出,或者讲是政府通过税收体系进行的支出.税式支出是一个新事物,不是对税收优惠的简单重复,而是对税收优惠的理论创新.作为一种支出,需要对税式支出进行科学化、系统化的管理.本文拟结合我国的税收优惠政策存在的问题,对运用税式支出理念管理和规范我国的税收优惠政策作简单探讨.     

高新技术企业税收优惠政策过渡办法探析

国家对高新技术企业给予了一定的税收减免政策，本文研究了高新技术企业在新的企业所得税法下充分享受国家给予的税收优惠政策。为这些企业进行合理的税收筹划指明了方向，同时就不同时期和不同地区的高新技术企业所享受的税收优惠进行了分析和说明。     

设立公司税收筹划先行

公司如果充分利用国家给予的税收优惠,就可以享受到节税的好处。因此,用足,用好现行税收优惠政策本身就是税收筹划。选择税收优惠作为筹划突破口时,应注意两个问题:一是不能曲解税收优惠政策,滥用税收优惠,或以欺骗的手段骗取税收优惠;二是应该充分了解税收优惠政策,并按法定程序进行申请,避免因程序不当而放弃了应有的权益。     

新《企业所得税法》实施对外向型经济影响及建议

文章首先分析了新《企业所得税法》实行以“产业优惠为主、区域优惠为辅”的内、外资企业统一的税收优惠政策后,对我国外向型经济发展的影响,主要有三个方面：一是税收优惠政策实施后,涉外企业税收支出将会出现有升有降、升降不一的情况。二是对涉外经济和财政收入的影响是多方面的。总体看,是利大于弊。三是涉外企业可能出现转移利润;容易引发贸易顺差额加大;外商投资企业对外举债增加等情况。为此,建议政府有关部门应适时调整招商引资政策;内资企业应提高国际竞争力和抗风险能力;银行、海关、税务、公安等应协调配合,实施联手监督。     

新税法实施对企业技术创新影响简要分析

2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过了<中华人民共和国企业所得税法>.新税法的变化主要体现在内资、外资企业适用统一的企业所得税法,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系.税收政策的变化对企业技术创新环境有重要影响.对此,笔者进行简要分析.     

科技成果转移转化税收政策研究

基于《促进科技成果转化法》，依据国家税收法律法规和政策文件规定，从科技成果转移、科技成果转化和科技成果转移转化服务三类活动，科技成果供给方（即输出方）、科技成果需求方（即输入方）、科技成果服务方和科技人员四类主体，对科技成果转移转化活动税收政策进行了系统的梳理。结果表明，科技成果转移转化税收政策体系比较复杂，基本涵盖了各个税种，其中以企业所得税为主；运用的政策工具比较多，包括减免税、税前加计扣除、抵免应纳税所得额、减计收入、递延纳税等；在3种类型的转化活动中，对科技成果转移的税收优惠政策相对多些，科技成果供给方、需求方和科技人员均可享受相关税收优惠，而科技成果转移转化服务方可享受的税收优惠较少。在现行税收优惠政策中，从科技成果类型、科技成果转移转化主体属性等方面规定了条件，使税收优惠范围较小，给实操带来了不便，影响了税收优惠政策的有效落实，进而影响相关主体实施科技成果转移转化的积极性。针对所存在的问题，提出了完善科技成果转移转化活动税收优惠政策的几点建议。     

高科技企业如何享受税收优惠

为鼓励企业技术创新,发展高科技,实现产业化,中共中央、国务院发布了关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定,财政部、国家税务总局为贯彻落实这一重大决定出台了一系列税收优惠政策,但是有些高科技企业由于种种原因没有享受到税收优惠,怎样才能享受到税收优惠政策呢?首先,要了解一下税收优惠政策的主要内容:     

有关高新技术企业所得税优惠政策的几个问题

2009年4月22日，国家税务总局以国税函[2009]203号发布了《天于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》，对高新技术企业享受税收优惠政策的有关问题作出了进一步的规定，以便于更好地落实高新技术企业的税收优惠政策；本文将对这些相关规定进行解读。     

风力发电企业享受增值税优惠政策会计处理浅析

该文分析了风力发电企业享受增值税优惠政策的会计处理方法,解决了会计实务操作中的歧意,为统一风电会计处理方法提供了依据,并就不同的税收优惠方式对会计处理以及企业利益的影响进行了解析。     

风力发电企业享受增值税优惠政策会计处理浅析

该文分析了风力发电企业享受增值税优惠政策的会计处理方法,解决了会计实务操作中的歧意,为统一风电会计处理方法提供了依据,并就不同的税收优惠方式对会计处理以及企业利益的影响进行了解析。     

科技企业孵化器税收政策研究

财税【2016】89号文对科技企业孵化器进行税收优惠延期三年,该文件恰逢营改增全面实行,两者结合对孵化器行业的税负带来实质性影响。孵化器如何结合自身实际,在不增加企业负担的情况下,充分享受孵化器税收免税政策,显得更为重要。本文通过对孵化器房产、孵化企业状况进行分析,就科技企业孵化器如何合理享受税收优惠政策进行探讨。     

企业R&D费用的归集与财务处理研究

企业研究与试验开发(RD)费用的归集与财务处理是企业享受RD费用税前加计扣除等政策的基础,通过梳理相关政策的RD费用数据的财务归集要求,对费用化与资本化并存的当前财务处理方法进行了归纳,并分析了其中如建立"研发支出"账户等几个重要问题。     

企业集团技术开发费抵税方案的探讨

为了鼓励和促进企业科技创新，国务院、各省人民政府和省相关部门相继出台优惠政策，根据企业技术、品牌、体制机制等方面的创新情况，对这些科技创新企业实行技术开发费按150％抵扣当期应纳税所得额的税收优惠政策，并给予其他优惠扶持。目的就是鼓励企业加大技术开发投入，通过技术创新积极推进经济增长方式的转变，提高企业经济效益。但由于企业管理制度、财务核算等方面的原因，部分企业并没有很好的充分享用这项税收优惠政策。如何规范和完善企业技术开发费支出的核算与统计，使之符合税务机关抵税管理的要求，本文将对上述问题进行分析探讨。     

促进企业自主创新的税收政策探析

促进企业自主创新能力是全面落实科学发展观,构建和谐社会的重要内容。税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段,对促进企业自主创新具有不可替代的重要作用。通过对我国现行税收优惠政策的概述,分析了促进企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善企业自主创新税收政策的对策和建议。     

高新技术企业税收优惠效应分析

多年以来,我国出台了多项鼓励高新技术产业发展的优惠政策,促进了高新技术企业的发展。与此同时,由于隐性税收的存在,高新技术企业税收优惠的最终效果存在差异。因此,基于市场因素对高新技术企业的税收优惠中的隐性税收问题展开研究,并提出相关政策建议。     

环境规制与工业技术创新

对我国37个工业行业的2003—2010年有关面板数据的实证分析表明,环境规制对37个工业行业的RD(研究开发)支出均有显著的促进作用;通过对碳排放和RD强度进行分组,发现环境规制对高碳和低碳行业以及中等RD和低RD行业的RD支出有显著的促进作用,"波特假说"在我国总体成立,表明环境规制政策与我国工业行业技术创新实现了"双赢"。     

美英两国企业年金税收优惠政策比较及其启示

近年来,在我国企业年金作为基本养老保险制度的补充层次,一直是社会保障事业中备受人们关注的一个领域.然而不容忽视的是,迄今为止,企业年金的税收优惠问题仍是其发展道路上的"拦路虎".要想在我国更好地发展企业年金制度,我们就应积极借鉴美国英国企业年金税收优惠制度,加强国家在企业年金税收优惠方面的立法,制定并采用一整套柔性的税收优惠政策,搭建企业年金税收优惠的协同作用的框架.     

税收优惠、环保投入与企业价值的内生性实证研究 ——以创业板化工企业为例

在新税率改革、企业面临资源环境问题日益突出大背景下，企业试图在享受优惠税率的同时，探寻环保投入与企业价值的最优关系。本文以创业板化工企业为研究对象，选取2013-2017年面板数据，基于多元线性回归模型，采用实证分析法，利用State13.00和Excel等工具，研究化工企业税收优惠、环保投入与企业价值三者的相互勾稽关系。实证结果表明：企业税收负担的减少，能提升企业价值；环保投入对近期企业价值有负面影响，但与后期企业价值出现正相关，且在滞后第五期时显著；在新优惠税率下，环保投入对企业价值的影响更为显著。研究结果为化工企业在税收优惠政策下，更好协调环保投入与企业价值的关系，提供借鉴意义。     

财税政策激励企业R&D投入的实证分析

以企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度作为税收优惠和财政补贴政策工具的度量指标,分析了我国1991—2010年规模以上工业企业RD投入强度与企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度之间的关系。结果表明,四者之间存在着长期均衡关系,财政科技拨款强度对规模以上工业企业RD投入强度短期具有挤出效应,但长期具有明显的促进效应。而企业所得税税负和流转税税负对规模以上工业企业RD投入强度具有明显的抑制作用,且短期效果较显著。     

运用纳税筹划适时更新设备

税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内．对企业经营、投资理财、组织和交易等各项活动进行事先合理安排的过程。很显然，纳税筹划是企业的一个基本的经济行为。节税筹划是纳税筹划的一种形式．它是以纳税人依据税收法律规定的优惠政策。采取合法的手段，最大限度地享受税收优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。