基于可持续发展约束宏观税负视角的税制结构优化研究——以经济欠发达省份为例

统计我国15个经济欠发达省份的大口径宏观税负,发现近十年间所有省份的宏观税负增长过快;经济欠发达地区可通过调节具体税费优化现有税制结构,进而达到降低宏观税负的目的。通过税费因素影响GDP增长率的识别模型,得出减税降费策略:优化调整对经济增长存在促退作用的消费税和资源税;清除不合理不合法的非税收入,适度降低社会保险费;企业所得税和土地出让金的征收体量远大于个人所得税,但对经济增长的贡献度前两者远不及后者,建议对征收体量大而贡献低的税费进行大幅砍减。     

基于时间差异的土地出让金分析与土地政策调整

通过解析土地价格构成,分析了土地价格与土地出让金的关系.着重讨论了土地出让金及其调控政策基于时间差异对土地价格的影响.在静态且土地出让金调控政策为一次性条件下,从理论与数据释例两方面验证了土地出让金调控政策及土地出让年限存在"关键点",为检验土地政策有效性提供了参考标准;在土地出让金调控政策可调整且不确定条件下给出基于实物期权的离散条件下土地调控政策调整思路,为土地政策的有效实施提供了建议.     

从宏观税负议当前增减税

我国宏观税负是高还是低,一直是财政界讨论的热门话题.结合我国社会生产力发展水平和企业经济效益高低,参照国际经验进行分析,可以看出小口径宏观税负水平偏低,大口径宏观税负太高.我国应该增税与减税并举,缩小两个口径水平的差距,使宏观税负达到一个合理的水平.     

房地产税制改革与开征物业税探析

房地产税收制度是否合理对房地产业能否健康的发展起着重要的作用。而我国目前的房地产税制弊端日益突出．主要表现在：税种繁杂、重复征税，课税范围狭窄、税负结构不合理、计税依据失当、税率设置不合理，税制本身存在有欠公平之处等。本文在深刻剖析上述问题的基础上，通过借鉴国际经验，提出了我国房地产税制的改革方向，包括房地产税制应实行增值税制度，以增值税作为房地产的主税。以及将现行土地出让金、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税等税费合并，转化为房地产保有阶段统一收取的物业税。     

我国现行房地产税制存在的问题及完善对策

房地产税源具有稳定性和持续性,健全的房地产税收法律制度是房地产市场法制化的利器。建国以来我国房地产税制虽然经过几次调整,但在税负环节、税种结构、课税依据、税率设置等方面仍存在不合理之处,可通过建立规范、合理的房地产税种,改革计税依据,调整税率税费,建立健全房地产评估制度等加以完善。     

江西税收收入与GDP增长相关性分析

GDP是衡量经济成果的总指标,是最大口径的经济税源。江西经济以高于全国平均水平的速度高速增长,但税收收入占GDP的比重只有10．18％（2007年）,远远低于全国水平（20．05％）。通过对江西与全国的税收收入与GDP相关性的实证分析比较,分别提出了经济因素和非经济因素对江西税收收入变化的影响。江西税收收入规模较小的主要原因是经济结构不合理、企业经济效益较低以及税收政策与税收征管对税收收入的影响,要扩大江西税收收入的规模应该优化经济结构、提高企业经济效益、适当调整税收政策,加强税收征管。     

试论中国财税体制改革的方向

我国现行的财税体制存在的主要问题是：宏观税负偏高,间接税比重过大,中央和地方在财权与事权上不对等,土地财政问题较为严重,等等。对此,应继续推进增值税改革,从征税范围、收入归属、纳税环节等方面推进消费税改革,继续进行资源税改革,加快房地产税立法,完善分税制。总之,应通过深化改革,形成科学、合理、高效的财税体制,促进我国经济社会健康快速发展。     

关于当前税收负担水平的思考

通过对当前税收状况及产生原因的分析,提出要转变税收观念,以实现税收的最优化为目的,改变宏观税负水平超出合理区间,总体负担水平“明低实高”的状况.并对减税政策的界定、使用和理性思考进行了阐述.文章还对当前经济形势下的税收政策的选择谈了自己的观点,认为税收政策的着眼点应放在制度创新上;局部调整税制,增减税并举;整顿分配秩序,规范分配形式,降低负担水平.     

福建省行业结构及税负变化对宏观税负变化影响的研究

利用福建省2002-2011年的数据对宏观税负与行业结构及税负变化之间的关系进行研究.结果表明：福建省宏观税负是不断提高的;从产业分类看,房地产业、工业、批发零售业、金融业是推动福建省税收超经济增长的主要因素;从税源分类来看,从增值税拉动向特定税种政策性或周期性快速增长转变.结合经济发展规律,对福建省未来进一步优化产业结构,培育新的税收增长点提出相应的政策建议.     

城镇基准地价结构分析

基准地价是政府对土地市场价水平进行宏观引导和管理的依据,必须根据土地市场的变动情况及时进行更新调整,保证现实性。为此,通过对泰安市各城镇的土地地基准地价评估成果进行统计分析,找出城镇基准地价体系结构形成的一般规律和特点,以利于进行基准地价的进一步调整和示地价的评估,以适应社会经济和地产市场的发展。