江西税收收入与GDP增长相关性分析

GDP是衡量经济成果的总指标,是最大口径的经济税源。江西经济以高于全国平均水平的速度高速增长,但税收收入占GDP的比重只有10．18％（2007年）,远远低于全国水平（20．05％）。通过对江西与全国的税收收入与GDP相关性的实证分析比较,分别提出了经济因素和非经济因素对江西税收收入变化的影响。江西税收收入规模较小的主要原因是经济结构不合理、企业经济效益较低以及税收政策与税收征管对税收收入的影响,要扩大江西税收收入的规模应该优化经济结构、提高企业经济效益、适当调整税收政策,加强税收征管。     

我国税收弹性的实证分析

GDP是反映经济成果的一个综合指标,也是衡量税收的一个常用指标,与税收有较高的相关性,但二者不是完全的对等关系。近年税收占GDP比重的提高,反映了税收体制的理性回归。从宏观税赋改革开放以来的变化看就说明了这点,1997年以来,宏观税赋占GDP比重逐年上升量基本为一个百分点,这是符合中国国情的。同时税收收入和经济增长应剔除不可比性,深入到分税税种对GDP产生的效应作相应比较,分析了这种现象产生的原因,并提出了相关的建议。     

我国税收与GDP关系的实证研究

税收是国家组织财政收入的主要形式和工具,是国家调控经济的重要杠杆之一,是契现公平与效率的有效手段。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高;另一方面合理的税赋不但能满足国家的财政收入的需要,同时也能刺激消费和投资,优化资源的配置。税收与经济增长之间到底存在着什么相互关系,又是如何相互影响、相互作用的？本文试图通过对1990-2008年全国总税收收入与GDP的关系研究,获得税收与GDP之间的模型关系,找到税收与GDP之间的规律性。并且阐述了我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。最后就如何实现我国税收收入的持续增长与GDP增长良性循环机制提出了对策。     

谈降低税收征管成本的几点设想

税收成本是指由于国家征税而使征纳双方及社会所支付的费用和带来的损失。税收成本因各国国情不同而不同，但又有着内在联系。目前，我国税收成本占税收收入比重很大，和一些发达国家相比要高出很多，如日本国税厅，下属11个征收局，524个税务暑，全部税务人员不足5万人。我国税务干部合计超过百万，而日本的税收收入是我国税收收入的3倍还多。不考虑税源因素，税收成本过高已成为困扰我国各级财政支出一大难题。     

安徽省税收收入与产业结构关系的实证分析

选取安徽省2001~2015年的税收收入和生产总值的相关数据指标,基于产业结构的视角,进行协整分析。实证研究了三大产业增加值对税收收入增长的影响,认为第二产业对安徽省税收贡献较为突出,第三产业贡献的比重逐渐增加。结果表明安徽省产业结构与税收增长率不存在明显的线性关系。最后针对得出的结论,为安徽省产业结构的优化升级及税收政策的调整提出相应的建议。     

以技术创新提升我国中小企业核心竞争力

<正> 截止到2001年底,我国共有中小企业2930万个,从业人员1.74亿人。从贡献上看,中小企业创造的最终产品和服务价值占我国GDP的50.5%,提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60%,完成的税收占我国全部税收收入的43.2%,提供了大约75%的城镇就业岗位。在20世纪90年代我国经济的快速增长中,中小企业创造了新增产值中的76.7%。由此可见,中小企业是我国经济发展的重要力量。     

科技型中小企业：中国经济八九点钟的太阳

科企现状:蹒跚学步 雏鹰展翅 始于80年代初的科技型中小企业,从无到有,从稚嫩到成熟,已从简单提供科技咨询服务、课题攻关和成果转化,发展成为国民经济中的一支充满生机和活力的生力军,成为中国经济的新增长点。据调查统计显示,截至2001年底,中小企业在我国有2930万家,占企业总数的99％以上;从业人员1.74亿人,占我国城镇总就业量的75％以上;创造的最终产品和服务价值占我国GDP的50.5％,提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60％;完成的税收占全国税收收入的43.2％。     

提高税收行政效率的国际经验借鉴及其启示

税收行政效率是将税收成本与税收收入对比的结果,因此在确保税收收入的前提下,尽量降低税收成本,就能促进税收行政效率的提高。在我国,税收成本问题是税务工作和税收理论研究中容易被忽视的一个问题,长期以来,人们注重的是税收收入的增长,注重税收调节作用的发挥,而忽视了税收成本的高低,导致近年来税收经费不断上升,税收行政效率受到抑制。本文旨在通过税收行政效率的国际比较,指出我国与发达国家的差距,进而借鉴国际经验,提高我国的税收行政效率。     

河北省经济增长、劳动就业与第三产业关系的实证分析

通过对经济增长、劳动就业与第三产业产值比重的实证分析,结论表明第三产业产值占GDP的比重的提高能够有效促进GDP的发展,但GDP的增长不能带动第三产业产值比重的提高;总的就业人数和经济发展水平没有明显关系,同时第三产业产值比重的提高还会对劳动就业产生挤出效应。     

我国房地产行业税收征管问题研究

作为一个税源潜力丰富的产业,房地产行业始终是税务机关税收征收与管理的重点行业,房地产行业的税收收入占财政收入比例逐年提高。本文深入分析房地产行业税收征管中存在的主要问题和征管低效的原因,进而提出完善我国房地产业税收政策、改进税收征管的一系列意见和建议。     

基于逐步回归的安徽省税收与GDP的增长关系

利用SPSS软件对安徽省1994-2014年税收和GDP数据进行实证研究，发现税收随着GDP的增长而增长，基本呈线性关系.分别对GDP和税收作逐步回归，寻找最优子集，发现对GDP有显著影响的是营业税和增值税，对税收有显著影响的是第三产业.     

聚类模型在地方税收分析中的应用——以贵州省经济强县为例

分别利用GDP增幅与税负,税收优惠率与招商引资到位资金,税负、边际税负、税收弹性和地税收入增幅等税收经济指标建立了贵州省27个经济强县地方税收分析的3个聚类模型,并对聚类结果进行解读.     

上市公司企业所得税宏观税负对各地区投资的影响

利用面板数据模型对我国上市公司企业所得税宏观税负对各地区的投资水平进行回归分析,其中,宏观税负以地区企业所得税与营业盈余的比值来表示,回归结果显示,地区资本形成总额与企业所得税宏观税负呈反向相关关系,与地区人均国内生产总值呈正向相关关系。在新税法取消地区税率优惠的形势下,要促进地区经济增长,增加投资规模,就必须多利用间接税收优惠并完善地方投资环境。     

个人所得税起征点分析

利用类层次分析模型对居民刚性消费支出进行研究,发现中低收入阶层的经济负担日益加重,现行个人所得税的改革不能适应当今社会经济迅速发展的趋势.同时采用统计分析法对个人所得税与人均GDP的关系进行定量和定性的分析,发现个人所得税的收入与国内人均生产总值有密切的联系,并影响人均GDP增长;相反,人均GDP的总量和增长速度也影响着个税收入的发展.又应用协整原理,对人均GDP和人均消费两变量建立经济计量模型,从而确定CPI与GDP的关系,并计算出个人所得税每年增长率,然后利用几何平均值求出个人所得税的历年平均增长率.最后通过滑动增长模型求得个人所得税起征点,并利用非线性拟合预测模型和Lo-gistic模型预测出2009~2018年的个税起征点.     

我国税收收入超GDP增长的原因分析

文章依据我国近年来税收增长和GDP增长的统计数据，得出税收增长速度高于GDP增长速度的客观事实，并就其原因进行了综合分析，最后指出，从长远来看我国未来的税收增长必将回归到与经济同步增长或者略低于经济增长的轨道上来，以为政府决策提供参考。     

考虑非税收入的税制结构对经济增长的影响以新疆为例

为研究新疆地区税制结构以及非税收入对经济增长的影响,建立了包含税收结构与非税收入的内生增长理论模型,并依据新疆1994～2018年度政府税收收入、非税收入以及地区生产总值(GDP)的数据构建了向量自回归模型(VAR),通过脉冲响应分析和方差分解分析研究了各变量的显著性和动态效应.研究结果表明:新疆地区资本税总体上有利于经济增长,劳动税对经济增长有抑制作用,消费税有略微负向影响,非税收入长期内不利于经济增长.因此新疆地方政府应该加强所得税相关政策实施监管,注重制造业发展困境,并加大非税收入的管理公开度.     

税率与税级的数学模型研究

通过对中、美、英三国个人所得税税率及其级数进行残差分析,并根据我国的国情进行了优化税率和缩减税级.最后,采用近年人均GDP数据建立非线性拟合预测模型和Logistic模型,成功拟制出我国未来十年的个人所得税起征点,以及具有中国特色的税率表,可为相关部门做决策提供参考.     

三峡库区税源优化与产业发展问题探讨

本文就实施“西部大开发”和把万州建成“重庆第二大城市”新形势下,结合移民后期扶持,加快万州经济发展与产业结构调整,理顺税收计划、GDP与经济税源的关系,优化经济税源结构,扩大税源等问题提出优化税源的几点建议。     

碳税与碳排放

二氧化碳 (CO2 )是引起全球气候变化的最重要的温室气体。碳税常常被认为是成本有效的碳减排政策工具 ,目前世界上已经有一些国家征收碳税或能源税。作者应用建立的一个中国 MARKAL -MACRO模型 ,研究了征收碳税对中国碳排放和宏观经济的影响。研究表明 :1)征收碳税将会导致较大的国内生产总值 (GDP)损失 ;2 )存在减排效果最佳的税率     

新个税法对调节收入分配的影响

个人所得税是现代政府组织财政收入、调节收入分配的重要手段。我国1980年开始征收个人所得税,2011年9月1日起实施新个税法。新个税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,顺应了时势和民意。但是,由于现行个税制度自身的缺陷以及个税在税收结构中的比重偏低,其调节收入分配差距的功能仍十分弱小。因此,必须加快个税制度改革,完善个税调节功能,使其真正发挥在构建公平收入分配关系中的重要作用。