浅谈我国税收流失的原因及对策

税收流失的治理已经引起国际社会广泛关注。文章从多个方面阐明我国税收流失现状和流失原因,并提出税收流失的治理对策。     

论纳税人的知情权

纳税人的知情权是纳税人有权了解税制的运行状况、税款的用途及与其纳税有关的各种信息或资料提出质询的权利;纳税人在行使知情权这一宪法性权利时不能侵害其他主体的民商权利;纳税人的知情权包括对税收立法的知情权、征税管理的知情权、税款使用的知情权、税收程序知情权及请求救济知情权等;对纳税人知情权的保护包括应当完善相关立法、强化税务人员的法律责任、健全税收司法制度、树立对税收的自我保护意识等方面;只有全面保护纳税人的知情权,才能切实贯彻“税收中性”原则;这对依法保障纳税人的合法权益,促进税收法治建设具有重要的意义。     

国内税收流失类型分析

文章从分类学角度，按不同标准对国内税收法律实务中形形色色的税收流失加以归纳整理，主要从导致税收流失的不同治税环境、税收流失是否因税务官员方面引起、税收流失所依存的经济活动之性质、税收流失的表现形式等不同标准对其进行类型分析，从而归纳不同类型税收流失的特有成因，并提出相应治理策略。     

谈对企业避税的管理

纳税人作为独立经济利益主体的地位不断加强，在用量小成本获取最大利润的愿望的驱使下，纳税人千方百计地寻求减少支出。降低税收负担的各种途径，我国的税收优惠政策历来既复杂又混乱，且执行难度大，导致税收流失严重。加强税收征管管理，加强反避税工作，除要有健全的立法，完备的反避税法规外，还要加强税务征收管理。     

关于促进纳税遵从的思考

纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标。促进纳税遵从不能单方面强调税收的强制性，应从纳税人角度出发，宣扬纳税人权利、形成纳税人与税务机关间的良性信用互动关系、规范发展税收筹划来提高公民的纳税意识，促进纳税遵从。     

我国转轨时期税收腐败的委托代理理论分析

政府的税收要靠政府委托征税人向纳税人征收,在这个过程中,由于纳税人对自身的收入拥有私人信息,纳税人可能会逃税,又由于征税人可以比政府掌握更多关于纳税人收入的信息,征税人可能会接受纳税人的贿赂帮纳税人逃税。针对我国的税收腐败和税收流失现象,政府的税收机制用委托代理理论模型化。分析指出,使政府净税收收入最大化的最优税收机制是存在的。尽管征税过程中征税人可能会腐败,但政府通过选择一定的税率、监督概率、惩罚率和奖励率等,实现最优税制,会使征税人腐败的收益与不腐败的收益无差异。     

网上交易税收流失的揭示与治理对策

税收流失的治理一直是世界性的大难题,并为国际社会广泛关注,而网上交易的税收流失更是新的问题。电子商务的发展,造成了网上交易的＂征税盲目区域＂,网上交易的税收流失问题目前十分严重。对此,我们必须加强对网上交易的税收监查与征管,首先要成立税务监管的专设机构;其次要建立符合电子商务要求的税收征管体系等等;只有这样才能适应社会主义市场经济的发展要求。     

对税收筹划中成本因素的认识

由于税法的特殊性和不完善性以及纳税人税收负担与成本费用的的相关性,使得同一纳税人选择不同的纳税方案,会导致纳税人不同的纳税负担。从广义上讲,税收负担是纳税人的成本费用,减轻税收负担就等于增加企业的利润。虽说纳税是每一个公民的义务,但不违法的减轻税负同样是每一个     

税源失控分析

当前税款流失情况比较严重,表现在漏征漏管户比重偏大、小规模纳税人依托无帐优势,税收监管严重失控、一般纳税人税款流失严重等诸多方面,造成这一局面的因素主要有发票管理制度先天不足、税收管理存在抓大放小现象、税务干部的征管能力不足或征管的积极性不高等.     

对房地产企业税收流失的几点思考

房地产行业税收流失的治理一直是我国税务部门征税的大难题.近期以来,国家税务总局连续下发了针对房地产开发企业加强税收征管的一系列文件,加大了对房地产开发企业的税收征管力度,但税收流失问题依然存在.为此有关部门应加强协调,采取有效对策,加强和完善房地产税收控管的办法和措施,防止税款流失.     

转型时期农村妇女平等权缺失之原因分析

平等权作为一项基本人权,是人与生俱来的权利,然而在转型时期,我国农村妇女的平等权却依然缺失严重。导致这一缺失的原因是多方面的,农村妇女权利意识的不足则是其中最关键的因素。     

论我国税收筹划与企业财务管理的关系

税收筹划是纳税人在不违反税法及相关法规的前提下,充分利用税法的立法精神和纳税人的权利,在对税法进行仔细分析研究后,通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和策划,对多种纳税方案优化选择,以节约税收成本,实现企业价值最大化的行为。因此,企业的税收筹划活动是企业财务管理活动的一部分,税收筹划活动必须置于企业财务管理这个大环境下,必须服从整个财务管理活动的安排,为实现企业财务管理目标服务。     

浅析纳税筹划

纳税筹划是纳税人合理而又合法地安排自己的经营活动,充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,对自身的纳税事项所进行的策划,使之缴纳可能最低税费的方法。纳税筹划具有超前性、合法性、实用性、符合税法的导向的特点。纳税筹划是国家所提倡和鼓励的,是纳税人的一种权利,是合理、合法地减轻企业税收负担的行为。     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

从税务稽查管理的角度对税收流失现象进行了分析，并提出了相应的对策，旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失。     

税收自由裁量权的滥用及对策研究

自由裁量权是现代行政权的核心.它能有效调动管理者的工作积极性、责任感和创新精神,也有利于提高管理决策的民主化程度和效率.尤其在我国税收法治化水平较低的今天,税收自由裁量权的有效行使,还可以弥补目前税收法制原则性规定偏多、不够严密而导致可行性不强、灵活性不足的缺点.同样,如果对它不加以控制,随心所欲地行使,则会对纳税人合法权益构成严重威胁,给国家、给社会带来严重损害.本文从分析税收自由裁量权的内涵及表现入手,深入研究其运行过程中可能出现的滥用现象并分析其原因,试图从行政合理性原则的基础上,设计了若干救济制度,以期提高税务行政执法的透明度,保障纳税人的合法权益.     

我国农村群体性事件治理探究

我国正处于社会转型期，社会结构发生着深刻的变化，由于利益与权利分配失衡及制度与规范缺失导致的社会不公、个人现代化失败等原因，各种矛盾正处于凸显期，从而引发群体性事件频发。文章以农村群体事件为切入点，深入剖析农村群体性事件的深层次原因，并提出了治理农村群体性事件的新思路。     

影响税收征管效率的税收制度因素分析

影响税收征管效率的因素有很多,但税收制度本身的缺陷与不足,却是导致税收征管效率不高的一个重要原因。如何以尽可能少的征管成本取得尽可能多的税收收入,即不断提高税收征管效率,是税收理论和实践工作者应该深入研究的课题。税收征管作为整个税收制度运行的关键环节,它的顺利实施既关系到国家税收收入的及时、足额取得,也关系到政府征税成本的高低和纳税人税制遵从成本的多少,更关系到税收征管质量和效率。     

从纳税人权利谈国有资产监管

我国已经建立新的国有资产监督管理体制,但国资委权力大却无人监督、地方各级国有资产监管混乱、不同国有资产监管力度不一等新问题的浮现,国有资产效益低下甚至流失的形势依然十分严峻。纳税人作为国家权力与国有资产的实际让予人,其权利不可仅仅局限于纳税过程中,还应包括宪政意义上的权利。对待国有资产的持有、使用、收益、转让等,纳税人应享有广泛的监督权。     

对我国税收法律关系中的一些传统观念之检讨

在中国税收法律关系中，一些传统的观念与时代的发展之间存在相当大的距离，无法令人信服。比如，怎样定位纳税人?纳税人除了纳税义务外，有没有其他权利?纳税人为什么要纳税?纳税人到底给谁纳税?这些问题不澄清，将无法让纳税人主动、积极、心甘情愿地去纳税，也将给中国税收征管工作带来一系列障碍，说到底，将影响中国法治目标的实现。     

弱势群体话语权缺失问题探讨

话语权是公民一项不可让渡与剥夺的权利。弱势群体之所以弱势,一个重要原因,就是其社会权利表达不畅,由此导致占有主导地位的话语体系中少有弱势群体的声音。因此,促进弱势群体利益诉求的有序表达,是化解一些相关社会矛盾的关键。我们通过对弱势群体话语权缺失的原因展开分析与研究．试图为我国弱势群体话语权的缺失问题提供解决思路。