“增值税即征即退”如何享受?

问:国家对软件企业认定和软件产品登记税收政策中,有“软件产品增值税即征即退”政策,如何界定软件产品征收营业税还是征收增值税? 答:对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件,只征收营业税,不收增值税。除此以外,企业所销售的软件产品一律征收增值税。问:对与硬件设备一起销售的软件产品,企业如何享受“即征即退”政策?     

信息台

为贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技实现产业化的决定》的精神,鼓励技术创新和高新技术的发展,国家税务总局与财政部日前联合发出通知,将减免某些软件开发和营销的税收。 在增值税方面规定,一般的纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定17％的税率征收后,对实际税负超     

改革后的增值锐与原增值税有什么区别

新的增值税制度基本上是根据国际上通行的做法设计的,比原来的增值税制度规范、简便。其主要区别有以下几点:1、增值税征收范围扩大。由原来的只对部分工业产品征收增值税,扩大到商品的整个生产、批发、零售和进口环节,提供加工、修理修配劳务征收增值税。2、增值税实行价外税。即税金不包括在销售价格内,把税款同价格分开,使企业的成本核算、经营效益不受税收的影响。但在零售环节出售商品和对销售消费品提供劳     

中缅边境小额贸易征税办法

云南省中缅边境小额贸易情况特殊,实施新税制后,如何征税一直没有明确。最近,云南省税务局经省政府同意,就中缅边境小额贸易税收问题作出明确规定:一、边境小额贸易进口的货物(除海关在进口环节按规定征收增值税的货物外),按6%的征收率征收增值税。二、边境小额贸易进口货物在国内再销售时,属于农业产品的按10%的扣除率计算进项税抵扣,属农业产品以外的货物,海关已按规定征收进口环节增值税的,凭海关开具的完税凭证注明的税款金额作进项税额抵扣,其     

省科委、省财政厅、省国税局、省地税局联合发出通知 高新技术产品继续享受优惠政策

为了扶持我省高新技术产业发展,省科委、省财政厅、省国税局、省地税局日前以皖科高字[1999]050号文件联合发出《关于高新技术产品继续享受优惠政策的通知》,就高新技术产品、火炬计划项目和高新技术企业享受有关优惠政策问题作出补充通知,主要内容包括: 为保持政策的连续性,《关于扶持高新技术产业发展的意见》(皖科炬字[1996]028号)中有关增值税返还优惠政策,再延长3年(执行至2001年底止),即2001年底以前认定的高新技术产品和火炬计划项目产品,从被认定年度起3年内所缴纳增值税的25％(地方分享部分),按收入归属级次,经当地主管征收的税务机关核实后,由同级财政主管部门返还给企业。个别企业     

如何选择来料加工和进料加工

<正> 进料加工是指有进出口经营权的企业,用外汇购买进口原材料、元器件、零部件和包装材料,经生产加工成成品或半成品返销出口的业务。进料加工贸易,海关一般对进口材料按85％或95％的比例免税或全额免税,货物出口按“免、抵、退”计算退(免)增值税。来料加工是由外商提供一定的原材料、元器件、零部件,由我方加工企业根据外商要求进行加工装配,成品交外商销售,由我方收取加工费的业务。来料加工贸易,海关对进口材料全额免税,货物出口免征增值税、消费税,加工企业加工费免征增值税、消费税,出口货物耗用国内材料支付进项税金不得抵扣应计入成本。     

营改增后对左恩物流公司财务状况的影响分析

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。增值税应纳税额是通过销项税与进项税抵扣进行核算的,这样纳税人只需为产品的增值部分纳税,不存在重复征税的问题,因此世界上许多国家实施了这个税种。各类企业都要充分认识到营改增后面临的一切机遇和挑战,提高企业实力,促进企业健康长远的发展。     

增值税转型改革对技术创新的影响

2008年11月5日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署进一步扩大内需促进经济平稳较快增长的措施时要求在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造。 增值税转型改革是指将目前实行的生产型增值税转为消费型增值税。我国目前实行的是生产型增值税，即在征收增值税时，不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金。目前国际上普遍实行的是消费型增值税，即在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。     

西安出台“硬九条”促软件业

西安市政府最近出台扶持软件业发展优惠政策“硬九条”，以期把西安软件园建成国内一流的产业基地，５年内实现销售收入２００亿元。 这９条优惠政策是①企业销售自行开发的软件产品，２０１０年前增值税率由１７％降为３％；②新办企业自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠③对国家规划布局内的重点企业，当年未享受免税优惠的，减按１０％的税率征收企业所得税；④对企业进口所需的自用设备，按照合同随设备进口的技术（含软件）以及配套件和备件，除列入国家不予免税的进口商品目录的，均可免征关税和进口环节增值税；⑤鼓励…     

浅析增值税转型前后销售旧货应交纳增值税的变化

为了推进增值税制度完善,促进国民经济稳定较快发展,自2009年1月1日起,我国实施了增值税转型改革。关于纳税人销售旧货适用增值税税率,财政部、国家税务总局下发的文件有《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税（2008）170号、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税》财税[2009]9号、《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函[2009]90号文件,由此销售旧货要区分增值税一般纳税人和小规模纳税人、销售增值税转型改革前后购进的固定资产。     

中小企业增值税纳税筹划探析

增值税是一种流转税,对销售货物或者提供加工修理修配劳务服务的单位和个人的增值额而征收的税,它在国家的征税管理体系中是最重要的税种。作为企业自身来讲增值税在纳税活动中占有重要的地位,其税收来源广泛,因此开展税收筹划工作具有很大的发展空间,企业可以就自身的实际情况,根据国家的税收法律规范在纳税人身份的选择,采购货物,销售方式以及结算方式等方面设计合理的方案来安排税收筹划工作,必然会给企业减轻税负,增加税后收益。     

浅议我国现行增值税存在的问题及对策

我国的增值税在增加我国的财政收入,促进我国经济发展上曾经发挥了积极的作用.但是由于经济形势的发展变化及自身的不完善,显露出许多问题它不利于市场经济主体公平竞争, 制约了资本投资,免税产品的存在增加了企业的税赋,"以票管税"客观上为偷、骗增值税提供机会,容易形成地方保护主义且加重了农民负担,扩大了城乡之间的差距;建议对策是扩大增值税征收范围,实现增值税的转型,取消免税项目,改进增值税进项税抵扣方法,将中央与地方共享的增值税改为中央专享税目政府按一定的比例支付给农民增值税税收补偿.     

从会计核算的角度探讨我国增值税的征管与转型

本文从应交增值税的核算角度探讨增值税的征收管理 ,认为应该把销项税额与进项税额的核算基础由现行的权责发生制改为收付实现制 ,从而有效控制偷、逃税现象 ,同时促进增值税税收征管的改革 ,使增值税征收管理的方式、手段更趋严密、科学。又从购进固定资产所支付的进项税额的核算角度探讨增值税制由生产型增值税转为消费型增值税 ,认为这种转型有利于提高企业产品的市场竞争力及西部大开发战略的实施等     

浅谈土地增值税清算的方法

土地增值税是房地产开发企业的主要税种之一，其重要性不亚于营业税和企业所得税，由于对企业的利润影响较大，故加强对土地增值税清算的筹划就更显重要。该文主要分析土地增值税的征收特点、清算条件、销售收入确认，开发产品计税扣除成本的审核，并针对减免税优惠政策采取了相应的清算办法。     

企业增值税审计管理中的常见问题

增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。从增值税暂行条例及实施细则的相关规定来看,增值税的计算、申报与缴纳比较复杂。增值税审计的目的在于查明被审计单位增值税在计算、申报与缴纳的过程中是     

营改增对分散型物流服务供应链的影响

我国自2011年末在交通运输业和现代服务业推行营业税改征增值税政策以来,由于运输成本可抵扣项范围小、增值税发票取得困难等实际问题,营改增政策使得部分物流企业的税负成本不降反升.针对这些问题,分别建立在征收营业税、增值税情况下的分散型物流服务供应链模型,使用报童模型求出物流集成商最佳订货批量,通过数值分析发现在当前实际运输情况下,实施增值税会导致运输企业税负水平上升.随着增值税发票获取难度的下降、承运商成本可抵扣范围的增加以及增值税税率的下调,运输行业税负水平会相应的下降.     

利用供货单位的差异进行增值税税务筹划

税收贯穿于生产经营活动的全过程,因此税务筹划也存在于企业生产经营各个环节。增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,由于增值税涉及面广、税收量大,从而成为企业税收筹划的重点之一。所以说,进货环节也是增值税纳税筹划的重要方面。本文拟根据我国增值税税法规定,谈谈如何利用购货环节中供货单位的差异进行增值税税务筹划。     

浅议我国现行增值税存在的问题及对策

我国的增值税在增加我国的财政收入，促进我国经济发展上曾经发挥了积极的作用．但是由于经济形势的发展变化及自身的不完善，显露出许多问题：它不利于市场经济主体公平竞争，制约了资本投资，免税产品的存在增加了企业的税赋，“以票管税”客观上为偷、骗增值税提供机会，容易形成地方保护主义且加重了农民负担，扩大了城乡之间的差距；建议对策是：扩大增值税征收范围，实现增值税的转型，取消免税项目，改进增值税进项税抵扣方法，将中央与地方共享的增值税改为中央专享税且政府按一定的比例支付给农民增值说税收补偿。     

浅析销售商品成本结转在新税制下的核算

商品流通企业实行新税制后，按现行会计制度规定，以销售额结转商品销售成本时，出现了省少转销售成本的情况，影响了成本、利润的真实性，本文拟就准确结转商品销售成本谈些浅见。一、少结转销售成本的发生现以一零售商店1994年期初售价核算的库存商品100，000元，进销差价为贷方20，000元，差价率20％，一月份按售价将商品全部售出为例，看少结转销售成本的情况。按国家税务总局《增值税企业1994年期初存货已征税额计算办法》规定，该商店1994年期初存货的已征税额为11，200元{100，000－20，000×14％}。不含已征税额的期初库存商品额应…     

软件销售增值税"即征即退"有说法

编辑同志: 我所工作的单位是一家专门从事软件开发与销售的公司。由于公司成立不久,人员大多是专业技术人员,对于国家和北京市在软件产业方面的政策不是很熟悉。最近,听说北京市在软件产品增值税的征收上,采取了“即征即退”政策,故此很想通过贵刊,请有关专家解答一下。小欣