一个体工商户税权划分存在的问题及对策

1994年税制改革确立了新的中央与地方税收权限划分模式，对理顺中央与地方政府间的分配关系起到了积极地作用，但现行的税权划分方式还存在一些问题。完善中央与地方政府间的税权划分关系，对进一步改革分税制财政体制．处理好各级政府间的财政关系有着重要的意义。本文探讨增值税个体工商户纳税人征税权分别由国税、地税共同行使存在的问题及其对策。     

中国税制改革

我国现行的税制还是在1994年税制改革之后确立的，伴随社会的进步以及我国经济的快速发展，现行的税制体制已经暴露出一些问题，现行税制体制与当前社会主义市场经济体制之间的矛盾日益加深。     

企业所得税改革刍议

税收制度，向来是一个国家经济制度的重要组成部分，税收制度合理与否，在很大程度上制约着经济的发展水平。各国政府都致力于最大程度上保证税收制度与经济制度和经济发展水平的相辅相成，税制改革更应当与经济改革、会计制度改革同步进行。在现代税制中，所得税占有重要的地位，在我国更是如此。我国政府一直把所得税的改革和不断完善作为税制改革的一项重要内容。1994年的税制改革，确定了内资企业适用《企业所得税暂行条例》、外资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的所得税税制结构。这一制度符合当时的经济形式和经济发展需要，在二十多年的经济发展过程中，在招商引资、引进国外先进技术和管理经验等方面，起到了重要的作用。但是，随着我国现代企业制度的基本确立和国际经济地位的不断提高特别是我国加入WTO以后，“两税并存”的所得税制度暴露出许多问题，比如造成内外资企业税负的不公平，两套运行机制带来的征管成本的提高和对税收中性的违背等等。本文将从这些问题入手，分析问题的症结，提出统一内外资企业所得税制，从而根本解决这些问题的初步想法。     

我国税制改革探析

本文在简要分析我国税收制度存在的问题的基础上,从我国国情出发研究我国税收制度改革的必要性;在对我国税制进行展望中明确提出了以"减税为主,有增有减"的结构性税制改革,探讨公平税制,优化税制结构,依法治税,构建科学、和谐的税收法律体系等我国当前税制改革的方向.     

以家庭为单位——我国个税申报方式的选择

通过对我国现行个人所得税制度问题的分析，提出我国应实行以综合税制改革为前提的家庭申报方式。因为家庭税制可以更好地体现社会公平、发挥个税功能。在对比了两种申报方式后．提出了个税家庭征缴改革的几点具体建议。     

进一步完善我国税制改革若干问题的思考

我国经济发展已进入了一个新阶段．依照党的十六大精神和党的十六届三中全会决定，适应经济体制转轨和与国际市场经济接轨的要求，必须分步实施改革开放后的第三次全面性税制改革。本文拟专门就税制改革的必要性、税制改革的现实条件以及最优税制的设计思路进行分析探讨。     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一，也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》，之后陆续进行五次修改，为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

促进产业结构优化升级的税收政策取向

产业结构的优化升级是"十一五"时期经济结构调整的主线,党的十七大报告中也指出要推进产业结构优化升级。因此,产业结构的优化升级问题己经成为研究的热点。税制改革与产业结构优化升级之间关系密切,而且在经历了一系列税制改革之后,我国又面临着新一轮的税制改革。在此前提下,本文主要围绕税制改革与产业结构的优化升级二者的关系展开,分析了产业结构与税制结构之间的相互作用。同时,在对我国的产业现状进行实证分析的基础的,提出了产业结构优化升级的税收政策建议。     

个人所得税免征额调整的政治经济学视角

工薪所得免征额的两次调整，主要是受利益集团的影响，调整基本上与税制改革的效率和公平目标无关。个人所得税改革的关键是要选择合适的税制类型，采取整体推进全面改革的方式。同时，改革中应该警惕利益集团的影响。     

我国房地产税制的改革和完善

近些年我国的房地产业在突飞猛进的发展,但现阶段我国还没有独立的房地产税制,1994年税制改革后,在房地产的各个环节存在着不同的相关税种,而本文就是根据该形势详细介绍了我国房地产税制的主要内容和其功能,以及现在存在的若干问题,来阐述我国房地产税制改革和完善的必要性。重点分析了房地产税如何进行改革和完善,具体包括房地产税制改革的原则和基本思路。其中基本思路又包含科学界定租、税、费的内涵;完善房地产税制,其中又主要对现在正讨论得是否开征统一物业税,征遗产税和赠与税,取消城镇土地使用税和土地增值税进行了讨论和分析还有就是要拓宽税基,扩大征收范围;最后就是针对征管中存在的问题建立健全的房地产征管辅助制度。     

基于重庆、上海房产税试点经验探讨我国房产税改革

通过对重庆、上海房产税试点经验的总结和分析,认为我国开征房产税能够提高房产保有成本,降低空置率,调节收入分配,增加地方税收。但重庆、上海开征房产税过程中也存在征收范围偏窄、税收偏低、税负不公平等问题。因此,我国下一步进行房产税整体改革时,应适当提高税率,扩大税基,并建立相应的配套制度。     

经济增长与税制改革对税收总量影响的实证分析

研究了1978~2010年税制改革对税收总量影响的机理.运用描述统计量、多线段线性回归模型、邹突变点检验等方法,从税收总额角度实证分析了税制改革是如何影响税收变动的.结果表明:每一次税制改革都是卓有成效的,但影响的程度不同,主要是因每次改革的侧重点不同引起的.因此,经济增长是影响税收总量的关键因素.     

国有商业银行税收负担水平的博弈分析

1994年税制改革以来,国有商业银行的税收负担沉重,不利于国有商业银行加入WTO后的市场竞争和可持续发展.因此,文章对目前国有商业银行的总体税收负担进行了分析,并运用公平和效率原则,通过税收负担水平的博弈分析,证明轻税政策有利于我国银行税制的实施和税收政策目标的实现,有利于增强国有商业银行的经济竞争力.文章立足当前商业银行实际情况,提出了改革和完善我国现行银行税制的结论.     

对完善我国增值税制的思考

增值税是目前我国流转税的主体税种，在增加财政收入、调节经济等方面发挥了重要作用，但也暴露出不少问题。主要有生产型增值税本身的缺陷，也有征税范围过窄带来的弊端，制约了增值税优点的发挥，因此应从几方面入手，对现行增值税进行改革，进一步完善增值税税制，使其更好地为社会主义市场经济服务。     

强化税源监控把握税收脉搏

从当前税源监控的现状着手,重点分析了税源监控存在问题的成因,并针对性地提出了强化税源监控的有效途径、手段和措施。     

我国个人所得税对平衡收入分配的影响

本文分别从我国收入和税收的现状入手,分析个人所得税对平衡收入分配的影响。个人所得税是宏观调控的一个重要手段,特别是在相对消费理论成立的情况下,税收就会在平衡收入方面起到了一定的作用。本文通过对我国入均可支配收入和人均消费的分析,运用回归分析法,证明了我国的消费存在着“棘轮效应”和一定的“示范效应”,从而推论出相对消费理论更加适合我国国情。因此,在调节收入分配时应注意个人所得税所的作用。在政策建议上,本文从提高个税起征点、设立梯阶式税率和加强收入监管几个方面入手,希望自己的愚见能为我国在修建个税改革这条道路提供一块石子。     

我国电子商务税收问题

电子商务的迅猛发展对现有的许多微观经济基础产生了强大冲击 ,因而在很大程度上影响着各国的税收。目前 ,许多国家和国际组织都先后发布了各自的税收政策。作为发展中国家的中国 ,如何保证电子商务与国家税收互促互动是必须考虑的问题。文章从电子商务对税收所带来的冲击入手 ,在分析现有各国政府典型税收政策的基础上 ,探讨了我国电子商务的征税原则 ,提出了解决我国电子商务税收的措施     

试论我国三资企业避税之手段及对策

我国反避税制度尚不完善，难以为反避税工作提供有力的法律依据，致使国家损失大量的税收收入。本文针对常见的避税手段及税法漏洞，笔者从理论与实践相结合的立场出发，提出一些反避税的建议，以求对我国反国际避税有所裨益。     

南京国民政府的盐税与统税改革

南京国民政府成立伊始,为了解决财政困难,进行了一系列的经济改革。在这些措施中,对盐税的改革以及裁厘改统是其实行的主要经济措施。盐税改革在客观上统一了全国的盐政和盐务,增加了政府的财政收入;裁厘改统,废除了在中国实行长达半个多世纪的厘金政策,促进了民族工业的发展。上述政策的实行,有利于国民政府财政收入的增加,在一定程度上为国民政府加速实现中华民族的真正统一提供了财政上的支持。但其剥削和压榨广大人民的一面是不言而喻的。     

我国税源管理问题研究：理论范畴与政策分析

在依次分析税源管理的理论依据、我国税源管理存在的问题以及税源管理的国际经验的基础上,提出了建立以理顺机构设置、建立统一的纳税人登记代码制度、完善重点税源管理办法和推进税务行政执法责任制为主要内容,以税源专业化管理和社会化管理相结合的税源管理监控新格局。