浅议个人所得税纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现税后利润或现金流量最大化。目前越来越多的纳税人已从过去无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展成为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。随着税收制度的发展与完善,税收优惠政策的范围和作用也越来越大．对于纳税人来说,机会也就越来越多。这种筹划要求纳税人非常熟悉国家税收政策,尤其是优惠政策,在这种前提下才可能进行该种筹划。本文针对税收筹划问题展开研究,从税收筹划的意义、方法、税法制度不足及个人依法进行税收筹划等问题展开研究,对加快我国税收筹划步伐,推动税收筹划更好的服务于纳税人提出了意见、建议。     

国际税收竞争若干问题的探讨

一、国际税收及国际税收竞争的定义国际税收的内涵是两个或两个以上的主权国家或拥有相对独立税收主权的地区,在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中,所发生的涉及国家或地区之间税收等直接利益和涉及经济发展等潜在的间接利益的分配关系。国际税收竞争是指不同的政府为了扩大自己的税收利益等目标而采取一定的手段或措施进行竞争的行为。它可分为国内税收竞争和国际税收竞争,前者指一国范围内各级政府之间的税收竞争,一般在联邦制国家中这样的竞争比较激烈;后者是不同国家政府之间的税收竞争。二、国际税收竞争的弊大于利理…     

浅谈税务会计与财务会计的分离

税收与会计是经济领域内两个不同的分支,在西方国家,会计学科领域已经形成了财务会计、管理会计和税务会计三大分支.在我国,随着市场经济的不断发展与完善,税务会计与财务会计的分离为题越来越引起人们的注意.     

浅谈国际税收的概念和内涵

国际税收作为税收学的一个分支。它是在国家税收的基础上，在各国相互间税收关系广泛而丰富的实践中形成的范畴。它的概念可以表达为：两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人们使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。其实质是国家与国家之间的税收分配关系。我们应当这样理解国际税收的概念：首先国际税收不能离开国家税收而独立存在。国际税收只能依附于国家税收在凭借各自在国家政治权力进行分配中所形成的征收者和缴纳者。没有各个国家政府对它政权管辖下的缴纳者进行的课征，也就无从产生国家之间的税…     

个人所得税中工资薪金的税收筹划浅析

随着中国社会经济的发展，国家收入分配制度的深入改革，个人收入的来源和形式日趋多样化。越来越多的人成为个人所得税的纳税人。从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，在依法纳税的前提下，如何保证个人工资薪金略有提高而税收负担又不增加，是工薪税收筹划的主要问题。     

税务筹划在筹资活动中的作用

税务筹划是企业经营者通过有目的的策划和安排,从而达到少缴税或实现税后利润最大化的目的。税收筹划(Tax Planning)亦称纳税筹划、税收策划。在西方国家,税收筹划于20世纪50年代开始呈现出专业化发展趋势,并逐渐发展成为一门实践性极强的学科。随着社会经济的发展,税收筹划日益成为纳税人理财和经营管理中不可或缺的一个重要组成部分。税收筹划在我国改革开放初期还是鲜为人知,直到最近几年才逐渐为人们所认识、了解并进行了有限的实践。     

论现代企业的税收筹划

税收筹划在西方国家早已是普遍存在的经济现象.随着我国市场经济的发展与成熟,税收筹划将越来越受到关注,并在企业中得到实际运用.     

国际税收竞争中若干问题的探讨

一、国际税收及国际税收竞争的定义 国际税收的内涵是两个或两个以上的主权国家或拥有相对独立税收主权的地区，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的涉及国家或地区之间税收等直接利益和涉及经济发展等潜在的间接利益的分配关系。     

试论我国税收执法风险

税收执法风险,是指具有执法资格的国家公务人员在行使法律、法规所赋予的权力或履行职责的过程中,存在未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求,在税收执法或履行职责中侵犯、损害了国家和人民群众的利益,给国家或人民群众造成一定物质或精神上的损失所应承担的责任,以及因执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效,对执法主体和执法人员本身造成伤害的各种危险因素的集合。本文探析了税收执法风险的成因、来源以及改进与规避措施和途径。     

浅谈个人所得税计算可扣除的费用

税收是国家调控经济的重要杠杆之一,国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。改革开放30年以来,我国个人所得税制度发生了一些变化,但从税收对社会经济宏观调控的职能来看,目前我国个人所得税制度对个人收入起不到应有的调节作用。现阶段如何调整和改善我国个人所得税制度存在的弊端,成为了人们关注的焦点之一。     

浅谈税收会计与财务会计的差异

随着我国会计制度和税收制度改革的深入进行,特别是1994年实行的分税制改革,是我国的税收制度与会计准则、会计制度的分离越来越明显。因此,将会计收益与应税所得之间的差异在财务会计系统外单独反映的税收会计便应运而生了。目前,分析研究税收会计与财务会计的差异,对于我国加入“世贸”后与世界经济接轨,有着非常重要的现实意义。一、税收会计鱼财务会计在目标方面的差异税收会计的目标是提供税收业务信息,保证国家税收即使、足额上交入库和公平税负,从而在一定意义上防止和减少偷漏税款的行为,有利于保护国家税款的安全完整,满足国家经济发展的需要。     

宪政视角下的税收原则

税收是现代宪政制度的重要内容之一。宪政视角下的税收不仅是国家行使权力的必要前提，也是公民行使权利的重要保障。从宪政视角分析，税收原则应当包括税收法定原则、生存权保障原则、税收公平原则、税收分权原则和税收正当法律程序原则。     

新条例下增值税的税收筹划

税收作为调节国家与纳税人之间利益分配关系的重要手段,不断影响着企业、单位和个人的经济利益。因此,在法律许可的范围内,充分利用国家的各种税收政策,结合企业自身的经营特点,以减少企业税收成本、降低企业涉税风险为目的,对企业的生产、经营、投资等事项进行税收筹划,越来越成为企业经营决策的重要内容。     

美英两国企业年金税收优惠政策比较及其启示

近年来,在我国企业年金作为基本养老保险制度的补充层次,一直是社会保障事业中备受人们关注的一个领域.然而不容忽视的是,迄今为止,企业年金的税收优惠问题仍是其发展道路上的"拦路虎".要想在我国更好地发展企业年金制度,我们就应积极借鉴美国英国企业年金税收优惠制度,加强国家在企业年金税收优惠方面的立法,制定并采用一整套柔性的税收优惠政策,搭建企业年金税收优惠的协同作用的框架.     

提高税收行政效率的国际经验借鉴及其启示

税收行政效率是将税收成本与税收收入对比的结果,因此在确保税收收入的前提下,尽量降低税收成本,就能促进税收行政效率的提高。在我国,税收成本问题是税务工作和税收理论研究中容易被忽视的一个问题,长期以来,人们注重的是税收收入的增长,注重税收调节作用的发挥,而忽视了税收成本的高低,导致近年来税收经费不断上升,税收行政效率受到抑制。本文旨在通过税收行政效率的国际比较,指出我国与发达国家的差距,进而借鉴国际经验,提高我国的税收行政效率。     

浅析企业税收筹划及其应用

税收筹划作为企业财务管理中不可或缺的重要内容,以＂在遵循税法的前提下,最大程度的降低税收成本,实现税后利润最大化＂为目标的税收筹划越来越受到企业的重视与关注。企业应当学会在法律允许的范围内或者在不违反税法规定的前提下合理规划、减轻税负,从而实现企业财富最大化。文章分析了企业税收筹划的特点,并探讨了企业税收筹划在筹资、投资、生产经营和利润分配四个环节的具体应用。     

我国税收立法权限划分存在的问题与对策

随着我国市场经济体制的进一步完善和公民民主意识日益提高,税法作为调整国家和纳税人之间的利益关系的工具越来越重要。税法的核心即税收的立法权是否完善是制约我国税法问题能否顺利解决的关键。从我国税收立法权限存在的问题出发,提出修改税收立法权限的相关建议是完善我国当前分税制的前提条件。     

电子商务与税收征管

电子商务的普及是新经济的一个重要特征,是现代企业经营发展的一大趋势。电子商务可将一次交易过程中的数据和资料用电子方式实现,在商业的整个运作过程中实现交易的虚拟化、无形化、无纸化,使其具有高度的开放性、流动性和隐匿性等特点,使企业的贸易活动往往不再需要原有的固定经营场所等有形机构来完成,进而买卖双方更容易隐匿或取消固定经营地点,使税务的审计和征管难度加大,国际避税的问题也日益加剧,给税收征管带来前所未有的困难,从而造成国家的税款大量流失。因此,应根据我国的实际情况,结合国家的现行税制,以电子商务的技术特征为研究基础,坚持税收公平、中立性原则,并在不阻碍电子商务自身发展的前提下,进一步调整和完善现行税收征管机制的具体内容,以加强税收征收和管理。     

谈古代中西方税收的不同

税收是国家收入最重要的来源。中国是世界上最早建立税收,或称赋税制度的国家之一,赋税在中国古代往往就是政治的组成部分,许多政治改革的主要内容也是赋税改革。但纵观中国古代的税收制度,和同时期的西方国家相比,有着明显的不同,本文就古代东西方税收制度的不同,以及形成的原因,略作分析。     

建筑业税收征管工作的探索与思考

近年来，随着社会经济的飞速发展，特别是受1998年国家取消福利分房政策、公民房产可以通过市场进行交易，以及人们生活水平不断提高、改善住房条件的愿望日益增强等因素的影响，加快了建筑业市场的繁荣发展，同时也极大地带动了税收的快速增长。但广受人们质疑的建筑企业在造就了一大批富豪阶层、缴纳税收数量却没有与之同步攀升的问题，也从一个侧面说明建筑业税收征管还有很多不尽如人意的地方，亟需进一步管理规范。