浅议几种视同销售业务的差异分析

视同销售业务在会计处理上涉及到是否缴纳流转税和企业所得税的问题,其本身并不复杂,但由于在企业会计准则和相关税法规定中对视同销售含义并不是很明确,同时视同销售种类比较繁杂,又处于新企业所得税法规和新企业会计准则替代原有的规定之时,在实务操作时难免有混淆之处.本文只在现行的会计准则和税收规定中对视同销售业务如何处理进行例示,以供同行参考.     

浅析视同销售业务在会计与税务处理上的异同

视同销售是一种特殊的销售行为,它并没有产生销售额,即并没有给企业带来经济利益的流入,而税法上却要作为销售行为,确定销售额并计征税款。由于视同销售行为在增值税法、企业所得税法中均有规定,实务工作对这两类视同销售行为容易产生混淆,因此,本文将对两者加以区分并结合相关规定,明确各自的会计与税务处理,希望对实务有所帮助。     

实物返利销售方式会计处理及其税收筹划

对于实物返利,按照税法规定要视同销售纳增值税,同时又要作为销售处理纳企业所得税,并不准税前列支,因此采用给予经销商实物返利形式的企业要负担很重的税负。针对企业的目前状况,本文列举了"增量降价法"和"签订折扣销售合同法"两种降低税收负担方法。     

计算企业所得税时对视同销售行为的考虑

主要阐述从会计得税法角度如何分别核定视同销售行为来计算企业所得税 .     

计算企业所得税时对视同销售行为的考虑

主要阐述从会计得税法角度如何分别核定视同销售行为来计算企业所得税。     

增值税与企业所得税视同销售会计处理解析

视同销售业务过程中经常涉及到流转税和所得税的相关业务处理,其处理过程并不是很复杂,但由于会计准则的规定和税法规定中对视同销售的含义不够明确,在实务操作时难免有混淆之处。应根据会计准则和税法政策的具体规定,就视同销售行为在增值税和企业所得税中会计与税务处理差异进行分析和探究,以利于正确处理实际工作中出现的视同销售行为纳税问题。     

企业视同销售行为的会计处理研究

视同销售是一种为了计税的需要用于税收方面的术语,其不是一般的销售行为,具有自己的复杂性和特殊性。由于企业会计守则和相关税法颁布及规定所带来的差异,视同销售行为的会计处理还没有达成人们一致的共识,也就使得各个企业会计从事人员对视同销售业务进行会计处理时,概念不清、把握不准,甚至出现理解偏差。因此,在本文中,笔者就对一些视同销售的规定加以条列归纳,同时对实际操作过程中易模糊混淆的企业视同销售行为的会计处理进行探讨说明。     

视同销售行为的会计处理分析

视同销售行为按照税法的规定,都要当作视同销售来处理,相应的要交纳相关的税费,但在会计上,对视同销售行为的处理,与税法相比,有着不同的理解和不同的处理方法,文章就视同销售行为的会计处理方法进行分析,以期能达到抛砖引玉之效,使大家对这一问题有更加清楚地认识。     

新会计准则下企业视同销售行为会计核算的思考

通过分析比较税法中规定的视同销售行为与新会计准则下收入确认原则，对新会计准则下企业视同销售行为的会计核算提出了新思路。     

视同销售业务会计处理的思考

视同销售行为是指在会计规范上不是销售业务，但在会计实务中需要将其看作销售业务进行会计处理的事项，是一种特殊的销售行为。本文将视同销售分为两大类并分别对其会计处理进行了探讨与思考。     

浅谈增值税几种视同销售行为及其会计处理

增值税暂行条例规定了８种视同销售行为，其目的一是保证增值税税款抵扣制度的连续性，保证税收收入；二是公平税负，避免偷、漏税行为。从现行会计制度关于视同销售处理方法的规定入手，分析现行规定存在的一些不足，并提出了个人的解决思路或建议。     

视同销售与不得抵扣进项税额行为的对比分析

增值税中的视同销售与不得抵扣进项税额一直以来是增值税法学习中的难点,在实际应用过程中也比较容易混淆,准确判断一项经济业务是属于视同销售还是不得抵扣的进项税额在增值税法的理论学习及实际操作中都显得极为重要。本文在剖析增值税原理的基础上,通过对增值税法中规定的八项视同销售行为及五项不得抵扣进项税额行为的分析,总结出二者判断的具体原则和标准。     

企业销售的纳税筹划

随着社会主义市场经济框架的确立和税收法规制度的日臻完善，客观上要求企业不断强化纳税意识，规范纳税行为。同时，由于税法的自身缺陷和纳税方式的可选性等原因，企业在守法的前提下可以进行纳税筹划，从而获得最大经济效益。销售环节是企业生产经营的关键环节，销售工作的好坏直接影响到企业利润水平的高低。做好企业销售过程的纳税筹划工作对保护纳税人权益、使纳税人获得税收收益将起到重要作用。     

浅谈自产货物对外捐赠的财税处理

对外捐赠按捐赠对象分为货币性资产捐赠和非货币性资产捐赠,货币性资产捐赠的财税处理较为简单,而非货币性资产捐赠在税法上视同销售行为,确认收入;但在会计上是否视同销售,《企业会计准则》并没有明确规定。企业以自产货物对外捐赠属非货币性资产捐赠的一种,实务中其会计处理存在视同销售和非视同销售两种处理方式。通过对准则的理解以及两种做法的比较分析,从交易实质和财税协调的视角考虑,提出视同销售、确认收入的处理建议。     

混合销售行为的节税规划

涉及混合销售行为的企业必须掌握相关的法律、法规和政策精神,找准政策的关键点和核心内容,同时结合企业的实际业务内容及特点,选择对企业最有利的生产经营管理方式和财务会计核算方法,从而达到降低税收成本,规避税收风险的企业管理目标。     

浅析折扣方式与税收筹划的有机选择

通过对折扣销售、销售折扣、销售折让三种折扣方式其现行政策中异同点的比较,根据企业的实际情况,在遵守相关地法律、法规的前提下,进行合理地税收筹划。本论文以实际举例的方法,采用比较分析法,探讨了折扣销售、销售折扣、销售折让与税收筹划有机选择的途径。     

美国“背对背”销售的税收策划简析

背对背销售模式是美国入境销售的税收策划方法之一,与其对应的是委托代理销售模式。本文主要介绍美国入境销售的税收策划采用背对背销售策略,并对其进行简要评析,以及对我国税收策划提出展望。     

数字经济时代企业所得税的现状审视及进路

数字经济时代，新技术和新商业模式不断涌现。经济高度数字化使利润创造过程趋于“隐形”，传统企业所得税体系受到强烈冲击。当前我国企业所得税制度在税基界定、税收管辖规则和税收划分模式方面均存在缺陷，难以适应数字经济的发展。对此，需重构一种基于价值创造地原则的企业所得税秩序，从征税对象、税款征缴和税收划分层面优化我国企业所得税制度，从而促进税收安排与经济发展的良性互动。     

代销货物行为的涉税分析

由于法律没有明确界定代销合同的性质,导致在现行税收征管制度的安排下,出现对代销货物行为的同一流转额既征增值税又征营业税的不符合税收法理的情况。本文在对代销货物行为法律性质辨析和税收分析的基础上,建议在《营业税税目注释》中明确规定应纳营业税的代销货物行为不包括视同买断方式的代销,以解决代销货物行为的重复征税问题。     

关于销售回购业务会计处理的探讨

本文通过对新收入准则指南中关于销售回购业务的会计处理及核算举例的分析 ,指出该会计处理没有考虑区分销售回购的商品是否属于应交纳增值税的项目 ;没有考虑若销售方无法履行协议 ,无力回购商品怎么办 ?没有考虑销售回购的时间 ,混淆了流动负债与长期负债的界限等问题 ,并提出了应将销售回购业务视同销售等相应的完善措施及建议