企业研发费用政策之变 对企业研发费用加计扣除政策的解读及其落实的6点变化

正2008年12月10日国家税务总局以国税发〔2008〕116号文发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(以下简称国税发116号文)以后,上海市税务局积极予以贯彻落实,并先后发布了《关于转发《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知》和本市实施意见的通知》(沪国税所[2009]14号)、《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知》(沪国税所[2009]19号)和《关于进一步做好企业研发费加计扣除政策落实工作的通知》(沪国     

企业研发费用政策之变

2008年12月10日国家税务总局以国税发[2008] 116号文发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（以下简称国税发116号文）以后,上海市税务局积极予以贯彻落实,并先后发布了《关于转发《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》和本市实施意见的通知》（沪国税所[2009]14号）、《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知》（沪国税所[2009]19号）和《关于进一步做好企业研发费加计扣除政策落实工作的通知》（沪国税所[2010]11号）等文件,取得了较好的成效.2009年以来,企业研发费用可加计扣除额及享受该项政策的企业持续增长（如表1所示）.     

五厅局制定发布“加计扣除”政策新版本“技术开发费”已改名为“研究开发费用”

目前,浙江省科学技术厅、财政厅、国家税务局、地方税务局、统计局联合制定发布《关于印发〈企业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策〉的通知》,要求全省各市、县（市、区）科技局、财政局、国家税务局、地方税务局（不含宁波）、统计局遵照执行俭业新技术、新产品、新工艺研究开发费用享受所得税优惠政策》,停止执行《落实企业技术开发费有关财务税收政策及相应管理办法》（浙科发政[2006]161号）。新版本“加计扣除”政策的主要变化之一就是将“技术开发费”改名为“研究开发费用”。“研究开发费用”“加计扣除”政策的实施,将为进一步贯彻落实企业自主创新的优惠政策,造就创新、创业的环境和氛围,引导、鼓励和支持企业增加科技投入,提高自主创新能力,提供更有力的政策支持。     

上海研发费用加计扣除政策落实情况和对策建议

正上海近年研发费加计扣除政策落实总体情况2015年来,上海积极贯彻落实财政部、国家税务总局和科技部联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)、《关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》(国科发政[2017]211号)、《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2017]34号)、《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]99号)等一系列有关激励企业加大研发投入,     

《试行办法》政策条文（摘要）

第一条为促进企业技术创新,保证企业研究开发费加计扣除政策的落实和加强税收管理、提高行政效率,依据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《国务院关于印发实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年））若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）,制定本办法。     

好“钢”用在“刀刃”上——广东省科技厅叶景图副厅长谈企业研发费税前扣除新政

近日，为了增强企业发展后劲，引导和鼓励企业加强自主创新，省科技厅、省经贸委、省国税局、省地税局联合颁布了《关于企业研究开发费税前扣除管理试行办法》（以下简称《试行办法》）。《试行办法》第二条规定企业的研究开发费，未形成无形资产的，按照研究开发费用的50％加计扣除，形成无形资产的。按照无形资产成本的150％摊销。     

从企业成长角度考虑政策设计——中关村研发费加计扣除试点政策对上海的启示

为了鼓励科技创新和产业化系列先行先试改革,2010年10月国家财政部、税务总局下发了《对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》(财税〔2010〕81号)。此项税收政策更为合理地考虑了     

关于落实企业研究开发费用所得税前加计扣除政策的建议

为贯彻落实《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》和《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》关于企业研究开发费用所得税前加计扣除的规定．鼓励企业增加研究开发投入。增强自主创新能力．建议明确三个方面的问题．抓好四个环节。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!     

《试行办法》操作要领问与答

2008年10月17日，广东省科学技术厅、广东省经济贸易委员会、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发了《关于企业研究开发费税前扣除管理试行办法》（以下简称《试行办法》）。本办法的施行，有利于促进企业技术创新，保证企业研究开发费加计扣除政策的落实和加强税收管理、提高行政效率。     

企业研究开发费用税前扣除政策解读

政策回顾 2006年以前，企业享受技术开发费加计扣除政策时，都要限定企业当年的技术开发费必须比上年实际增长10％（含10％）以上。加计扣除的金额不得超过应纳税所得额。超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣，且亏损企业发生的技术开发费只能据实扣除，不能实行加计扣除。随着国家中长期科技发展规划纲要若干配套政策及其实施细则国发[2006]6号文出台，财政部、国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》财税[2006]88号文突破了“工业企业”的限制，     

广东省重大科技项目专项资金管理暂行办法

第一章 总则 第一条 为规范广东省重大科技项目专项资金的管理,提高资金使用效益,根据省政府《印发广东省省级财政专项资金管理暂行规定的通知》（粤府[2006]37号）、《财政部国家计委国家经贸委科技部关于印发（产业技术研究与开发资金管理办法）的通知》（财建[2002]30号）等文件规定,制定本办法。     

科技在线

王三运省长在合肥市调研自主创新工作时强调：把合肥建设成自主创新高地;安徽省成为首批星火科技12396信息服务试点省;安徽省积极参与长三角区域创新体系建设;安徽省出台企业研究开发费用所得税前加计扣除政策具体操作办法;     

浅析高新技术企业研究开发费用

2008年4月14日科学技术部、财政部、国家税务总局联名发布了国科发火[2008]172号《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》。对高新技术企业的认定及相关问题做了明确规定。本文针对《高新技术企业认定管理办法》中对研究开发费用的要求,从政策和实务角度对其进行分析阐述。     

创新普惠性政策：企业创新发展的“阳光雨露”

为优化创新社会环境,《决定》提出“加大对国家和省重大科技政策的宣传力度”,特别强调“制定运用财政后补助措施全面落实企业研究开发费用税前扣除普惠性政策实施办法,引导企业广泛开展研究开发活动”。企业研究开发费用税前扣除政策是一项创新普惠性税收政策,对于鼓励企业开展创新活动、提高自主创新能力、降低企业创新成本等具有十分重要的作用。省科技厅在落实企业研究开发费用税前扣除政策上不遗余力,积极制定配套政策、加强宣传推广落实,大大提高了企业研发投入的积极性,强化了企业的创新主体地位。     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

省科技厅厅长李兴华主编、副厅长叶景图副主编全国第一本最新、最快、最权威、最实用的研发费税前加计扣除实操指南!新政出台:2008年12月10日,国家税务总局下发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠!时间紧迫:2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,     

金华市：加大政策扶持引导力度助企业创新发展

为充分发挥科技支撑作用，促进企业自主创新、转型升级，金华市进一步加大了对企业创新创业活动的政策扶持引导力度，在充分调研的基础上，新出台了《中共金华市委办公室关于加快推进创新团队建设的意见》、《金华市科技计划与项目管理办法》、《金华市区科技成果登记管理办法》、《金华市区企业研究开发项目登记管理试行办法》、     

大中型工业企业的创新税收激励政策的效应分析

分析了大中型工业企业的创新税收激励政策效应.运用计量分析工具测度了大中型工业企业创新产出对税收激励政策的弹性.结果表明,税收激励政策对大中型工业企业的创新具有显著的正向作用.发明专利数对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.40和0.45;新产品销售收入对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.74和0.25;R&D经费内部支出额对研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税的弹性分别为0.60和0.32.基于分析结果,提出了一些政策建议.     

《企业研究开发费用税前扣除实操指南》

新政出台：2008年12月10日,国家税务总局下发（（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》,所有企业都可享受加计扣除的税收优惠! 时问紧迫：2009年5月30日前要完成2008年企业所得税汇算清缴,企业必须在这之前向主管税务机关申请研究开发费用税前加计扣除优惠;否则,企业将多交无谓税金。 操作不易：：申请企业研究开发费用税前扣除优惠,怎么申请？需提供什么资料？会计核算如何处理？税务如何处理？与原来的做账方式如何衔接？等等问题让企业头疼。     

解读《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》

2008年12月10日国家税务总局以国税发[2008]116号发布了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》。为便于读者理解，本期政策栏目特别针对《办法》中关键、要点以及企业可能会关心的问题进行解读。