浅谈税收与电子商务若干问题探讨

针对我国电子商务税收所存在的问题,提出了研究,制定我国电子商务税收政策的原则和建议及加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益从而促进经济和社会发展.     

我国转轨时期税收腐败的委托代理理论分析

政府的税收要靠政府委托征税人向纳税人征收,在这个过程中,由于纳税人对自身的收入拥有私人信息,纳税人可能会逃税,又由于征税人可以比政府掌握更多关于纳税人收入的信息,征税人可能会接受纳税人的贿赂帮纳税人逃税。针对我国的税收腐败和税收流失现象,政府的税收机制用委托代理理论模型化。分析指出,使政府净税收收入最大化的最优税收机制是存在的。尽管征税过程中征税人可能会腐败,但政府通过选择一定的税率、监督概率、惩罚率和奖励率等,实现最优税制,会使征税人腐败的收益与不腐败的收益无差异。     

税收自由裁量权的滥用及对策研究

自由裁量权是现代行政权的核心.它能有效调动管理者的工作积极性、责任感和创新精神,也有利于提高管理决策的民主化程度和效率.尤其在我国税收法治化水平较低的今天,税收自由裁量权的有效行使,还可以弥补目前税收法制原则性规定偏多、不够严密而导致可行性不强、灵活性不足的缺点.同样,如果对它不加以控制,随心所欲地行使,则会对纳税人合法权益构成严重威胁,给国家、给社会带来严重损害.本文从分析税收自由裁量权的内涵及表现入手,深入研究其运行过程中可能出现的滥用现象并分析其原因,试图从行政合理性原则的基础上,设计了若干救济制度,以期提高税务行政执法的透明度,保障纳税人的合法权益.     

浅析完善我国税收信用体系的策略与途径

从当前来看,税收信用体系的建立有利于优化经济环境,提高税收管理水平,保护守法纳税人的权益。然而从现实情况看,当前税收诚信立法缺位与不足,权利义务观念错位,税收执法诚信不足等问题严重制约了税收信用的建设和发展。据此,应从立法、执法等各环节加强和完善相关政策措施,促进税收信用体系建设。     

对《企业所得税纳税申报表》的思考

纳税申报是税收征收管理的一个重要环节,税务机关要及时准确地征收税款,必须根据纳税人提供的纳税资料(主要是纳税申报表)全面了解纳税人的经营情况,掌握和分析税源的变化,2007年3月16日出台的《中华人民共和国企业所得税法》将会影响企业所得税纳税申报表的结构。     

规范税收核定征收工作的思考

税收核定征收是税务机关针对不能依据财务制度进行准确核算的纳税人所普遍采取的一种税收征收方式。税收核定征收已成为当前税收工作中的一个焦点,也成为税收工作中的一个难点。如何规范税收核定征收工作,是税务部门必须急切解决的问题。     

论纳税人的知情权

纳税人的知情权是纳税人有权了解税制的运行状况、税款的用途及与其纳税有关的各种信息或资料提出质询的权利;纳税人在行使知情权这一宪法性权利时不能侵害其他主体的民商权利;纳税人的知情权包括对税收立法的知情权、征税管理的知情权、税款使用的知情权、税收程序知情权及请求救济知情权等;对纳税人知情权的保护包括应当完善相关立法、强化税务人员的法律责任、健全税收司法制度、树立对税收的自我保护意识等方面;只有全面保护纳税人的知情权,才能切实贯彻“税收中性”原则;这对依法保障纳税人的合法权益,促进税收法治建设具有重要的意义。     

广安国税直属分局企业所得税同比增长22倍

方法得当、措施得力的四川省广安市国税直分局。近年来,有效地保障着征收企业所得税的大幅增长。1～8月底,该局征收企业所得税1649.7万元,是年计划的1137.7%,比上年同期增长22倍。今年初,该局把征收企业所得税作为增加税收的新增长点,不断推出监管举措施,加大征管力度。一是加强对所得税企业的户籍管理,与工商、地税建立联系制度,不断掌握新办企业情况。先后对未按规定办理税务登记的纳税人进行了限期改正,及时纳入管理;二是加强对     

电子商务交易中的税收征管问题

电子商务交易在其迅猛发展过程中所表现出来的快捷、便利、开放、超越时空限制等特性,在给经营者带来巨大商机和给消费者带来空前便利的同时,也使税收工作遇到了前所未有的征收难题。本文拟从税收征收的角度切入来思考这个问题。     

我国税收管理存在的问题和改善建议探讨

我国社会主义市场经济的确立和建设,税收收入成为国家财政收入的主要来源,税收的地位越来越重要,对税收立法的要求就越高.但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,经常变动,征纳双方在税收法规认识上就会产生偏差,对同一项纳税事宜,双方会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易规范,容易造成税务机关与纳税人的征纳矛盾.另外,我国税收法规宣传力度不够,宣传的形式、方法、手段比较单一,纳税人不了解税法,纳税人纳税意识淡薄.上述种种原因导致了我国税收法制环境较差.     

以现代信息技术为引擎 加快推进浙江地税办公自动化建设

税务管理包括外部的征收管理和内部的行政管理两个方面，税务部门的信息化建设相应地具有征收管理计算机化和行政管理自动化即办公自动化两个方面的任务。自１９９７年８月我省税务机构进一步分设以来，一方面，地税征收管理与信息化建设的结合不断得到深化，应用现代信息技术初步实现了地税征收管理的制度创新，地税执法的力度显著增强，对税收执法权的监督更加有力，对纳税人的服务不断优化，地税征管的效率和质量不断提高，“以纳税申报为基础，以《浙江地税信息系统》为依托，以新组织体系和社会化税收保障网络为保证，集中办税，优质服…     

浅析我国房产税改革发展现状暨对策建议

房产是指能够遮风挡雨,可为人们的生产、学习、娱乐、工作、居住或物资存储提供场所的有屋面和围护结构。通过分析和评价我国当前房产税征收对象存在局限性、税率设置缺乏差异化,以及房产实名制及网络数据库建设等方面存在执法监管不严等主要问题,提出了适度拓展征收范围、加大高档住房、投资性住房的税收成本、减免甚至补贴刚性需求的生存性住房税收、适度征收改善型住房房产税的总体思路。通过制定公平公正、科学严谨的房产税制度,严格执行房产实名制及网络数据库信息公开透明化及科学制定有区别的税率等措施实施房产税深化改革。     

失地农民权益保护的法理学分析

从法理学角度来对失地农民权益受损的现状、受损原因进行反思,并指出我国当前应当明确界定土地产权、合理确定的土地价格、健全征收程序、发展失地农民社会保障、提高农民素质等措施保护失地农民的合法权益以实现公平正义。     

国家出台鼓励高科技产业化五条税收优惠政策

近日,财政部和国家税务总局发出通知,从自行开发软件产品、技术转让、科研资助、高科技产品有关的进出口和科研机构转制等5个方面规定了一系列税收优惠政策,鼓励技术创新和高新技术产业化的发展。 通知指出,对企业自行开发生产的计算机软件产品按17％的法定税率征收后,实际税负超过6％的部分实行增值税即征即退;对小规模纳税人生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税;对经过国家版权局注册登记的计算机软件产品,在销售时一并转让著作权、所有权的,征收营业税,不征收增值税;对软件开发企业实际发放的工资总额,     

论降低税收成本的措施

目前,我国税收成本居高不下的问题不容忽视,造成这种现象的主要原因,一是人的因素,包括税务人员缺乏成本观念,机构臃肿,纳税人的纳税意识淡薄;二是制度因素:现行税制还不完善;一种廉洁高效的税收征管体制尚未建立;征管手段落后;税务中介机构不健全。要解决这些问题需要采取树立成本观念、精简机构、将有利征管原则引入税制,提高税务机关信息化水平等降低税收成本的措施。     

从会计核算的角度探讨我国增值税的征管与转型

本文从应交增值税的核算角度探讨增值税的征收管理 ,认为应该把销项税额与进项税额的核算基础由现行的权责发生制改为收付实现制 ,从而有效控制偷、逃税现象 ,同时促进增值税税收征管的改革 ,使增值税征收管理的方式、手段更趋严密、科学。又从购进固定资产所支付的进项税额的核算角度探讨增值税制由生产型增值税转为消费型增值税 ,认为这种转型有利于提高企业产品的市场竞争力及西部大开发战略的实施等     

浅议个人所得税纳税筹划

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划,尽可能减少不必要的纳税支出,以谋求最大限度的纳税利益,实现税后利润或现金流量最大化。目前越来越多的纳税人已从过去无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展成为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。随着税收制度的发展与完善,税收优惠政策的范围和作用也越来越大．对于纳税人来说,机会也就越来越多。这种筹划要求纳税人非常熟悉国家税收政策,尤其是优惠政策,在这种前提下才可能进行该种筹划。本文针对税收筹划问题展开研究,从税收筹划的意义、方法、税法制度不足及个人依法进行税收筹划等问题展开研究,对加快我国税收筹划步伐,推动税收筹划更好的服务于纳税人提出了意见、建议。     

规范完善增值税会计核算之我见

随着增值税政策和增值税会计核算具体要求变化,财政部、国家税务总局又对增值税会计核算的规定陆续进行了补充和修订,使增值税的会计核算基本满足了增值税政策变化的要求。但近几年纳税人偷逃增值现象、保证国家财政收入的角度出发,有必要对现行增值税会计核算加强规范,减少偷逃增值税现象。从保证国家财政税收的角度出发,有必要对现行增值税会计核算运行规范和完善。     

关于增值税若干问题的思考

通过对增值税征收管理各种突出问题的分析。从五个方面有针对性地提出了改进增值税征收管理的一系列税收对策：完善增值税制度，实行消费型增值税，降低税负：宽税基．扩大增值税的征收范围，避免重复课税；完善增值税小规模纳税人管理；严格管理，大力推广税控管理；加强纳税评估工作．预防犯罪新动向。     

谈对企业避税的管理

纳税人作为独立经济利益主体的地位不断加强，在用量小成本获取最大利润的愿望的驱使下，纳税人千方百计地寻求减少支出。降低税收负担的各种途径，我国的税收优惠政策历来既复杂又混乱，且执行难度大，导致税收流失严重。加强税收征管管理，加强反避税工作，除要有健全的立法，完备的反避税法规外，还要加强税务征收管理。