重申税收法定主义——涉税之法的内涵分析

税收法定主义是我国《宪法》所规定的基本原则之一。在税收法律体系中,其重要性不言而喻。对于税收法定主义的内涵,众说纷纭.尽管学者们对税收法定主义的内涵存在争议,但是对一些基本事项已基本达成共识,如包括税收要素法定主义等。从形式意义和实质意义这两个角度来分析涉税之法的具体内涵,以及立法者在制定法律的过程中应考虑的因素有哪些,以期有现实的指导意义。     

论税收法定原则

税收法定原则是税法中最为基本的原则之一,是公民财产权的有效保障。但是我国税收实践中,税收法定原则未得到严格的遵守,存在很多不足之处;本文从立法和执法两方面分析了税收法定原则的不足,并提出完善的意见。对加快我国依法治税的进程,维护我国税收法律规范的权威性与稳定性具有重要的现实意义,有利于促进税收法定原则的实现。     

税收法定原则的新思考

税收法定主是现代民主原则和法治原则在税收关系上的集中体现。随着经济形势的变化和现代民主法制观念的发展，有必要对税收法定主义的前提、精神追求及其必要性和合理性等方面进行新的思考。     

宪政视角下的税收原则

税收是现代宪政制度的重要内容之一。宪政视角下的税收不仅是国家行使权力的必要前提，也是公民行使权利的重要保障。从宪政视角分析，税收原则应当包括税收法定原则、生存权保障原则、税收公平原则、税收分权原则和税收正当法律程序原则。     

税法实践中的法定主义与诚信原则

税收法定主义与诚信原则是调整税收法律关系主体的两个不同的主张或准则.在税法实践中,既不能因坚持税收法定主义而轻视诚信原则,也不能因提倡诚信原则而放弃税收法定主义,只有相互适应对方,才能充分发挥两者相辅相成的作用.本文拟从分析税收法定主义与诚信原则的关系入手,就当前两者在实施"依法治税"方略过程中应注意的问题,略呈管见.     

电子商务环境下的税收流失

电子商务的发展,造成网上交易的“征税盲区”,使网上交易的税收流失问题十分严重,我国应当借鉴国际经验,完善电子商务的税收政策,把握电子商务环境下常设机构原则的适应性,建立健全符合电子商务要求的税收征管体系,同时加强税收征管的电子化建设。     

配弟的税收三原则对我国税收征管模式选择的启示

西方经济学家认为,建立和健全一个国家的税收制度,必须有一套完整的税收原则作指导,否则税收只会将无益于经济和社会,他们推定税收原则就是贯彻在税收活动整个过程的指导思想.税收原则理论的产生,在西方税收理论发展史上有着悠久的历史.本文试根据威廉·配弟提出的著名的税收三条原则,探讨如何在现行条件下科学地设置我国新型的税收征管模式.     

税收法律主义与我国宪法的完善

税收法律主义是税法的最高原则,与罪刑法定主义构成近代国家保障人民权利的两大手段.它包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则.目前我国宪法中还没有明确规定税收法律主义,在税收立法中也存在着很大的缺失,因此我们应该从授权实体和授权程序这两方面来不断完善和发展我国宪法.     

从税收基本原则谈我国房产税改革

从房地产市场调节及财税改革角度看,房产税改革已势在必行,但改革过程中必须处理好合法性及公平性问题.2011年1月28日,房产税征收试点工作在上海市和重庆市正式开启,但国务院将税收立法权转授权给地方政府有悖税收法定原则,而且立法效力位阶过低;根据两市暂行办法的内容,其征收对象范围过窄,显然也不符合税收公平的原则.     

电子商务对税收的影响及对策分析

电子商务是一种新的贸易方式,它对传统税收公平原则、中性原则、效率原则、税收制度要素、税收征管制度和税收管辖权都带来了冲击;目前针对电子商务税收,我国在考虑对策时可以借助第三方支付建立统一的电子商务课税依据、税收征管模式以及税收监管体系。     

区域税收优惠法律制度：反思与重构——以税收正义和全球税制改革为视角

从宪政国家下税收正义和全球性税制改革的视角看,我国为促进区域发展而制定实施的税收优惠法律制度,存在着法定性差、违反税收公平原则、稽征效率原则以及与世界性税制改革的一般趋势不相符合的问题.我国应当简化、规范和完善区域税收优惠制度,加强区域税收优惠制度的法定性、公平性、规范性和产业结构的导向性.     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一，也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》，之后陆续进行五次修改，为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

对税收筹划的理解及建议

随着我国经济的快速发展，税收系统的不断完善，社会各界对税收和税负的关注度越来越高。税收筹划在一定范围内已得到了较好的运用，但在理论和实践上仍需进一步探讨和完善。一些企业经营管理者对税收筹划的局限性和风险性认识上还存在偏差和误解。基于税收筹划的本质特点，阐述了我国目前税收筹划中存在的问题及其原因，提出了关于推动税收筹划发展的几点建议。     

个人所得税的计算方法探讨

针对一个公历年度一个企业内多次单独计税造成个人所得税税种收入的流失．指出加强个人所得税税源控制的重要性，并对我国《税法》的改进提出了相应建议。     

石油企业纳税筹划的风险与防范

纳税筹划可给石油企业带来税收利益,但同时也存在着不可忽视的风险。从风险的内涵入手,通过对石油企业进行纳税筹划可能面临的风险,以及引起纳税筹划风险的不确定性因素进行深入分析,最终提出风险的防范措施,以期对石油企业的实际生产经营有一定的参考价值。     

我国个人所得税征收管理中存在的问题及对策

个人所得税是我国财政收入的重要来源,我国个人所得税的征管工作虽然起步较晚,但发展势头良好,经过1994年个人所得税制改革后,个人所得税的征管工作正朝着法制化、科学化、规范化的方向迈进。但由于我国尚处于经济体制改革的转换期,个人所得税征管工作问题仍相当严重,亟待解决。     

非对称博弈下的企业纳税筹划进化稳定策略分析

纳税筹划是通过合理、合法事前筹划安排,帮助企业实现节税效应并争取利润最大化。事实上,在不完全理性的现实背景下,纳税企业与税务机关二者间信息是不对称的,因此纳税博弈也是在复制动态状态下展开的。为此,着重分析了纳税企业与税务机关的进化博弈动态过程,建立了纳税筹划选择博弈模型,并对模型稳定策略进行了分析,最后对企业纳税筹划选择提出了建设性的对策和建议。     

现行会计制度与税法的差异比较分析

我国现行的会计制度与税法之间存在差异．本文主要从会计制度与税法所遵循的原则不同这个角度对两者的差异进行分析比较．     

科学理解税收筹划灵活适用会计方法

税收筹划是一项复杂的系统工程.税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性.企业要达到合法"节税"的目的,必须科学理解税收筹划并灵活运用会计处理方法,才能使筹划的方案得到最好实现.